审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县住房和城乡建设局2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2024年   第 34号

（总第258号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年6月16日至2023年7月31日，对德钦县住房和城乡建设局（以下简称“德钦县住建局”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。德钦县住建局对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县住建局属于县级财政一级预算单位，内设9个职能部门，核定人员编制31人，核定车辆编制2辆，2022年末实有人员32人，实有车辆2辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县住建局2022年度预算总额10 416.72万元，其中：年初批复预算1866.93万元，追加调整预算8549.79万元。决算报表反映，2022年部门总收入10 416.72万元，总支出15 149.01万元,年初结转和结余6606.69万元，当年无结余分配，年末结转和结余1874.4万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县住建局本级“三公”经费2022年共支出 4.76万元，与上年度相比增加0.62万元，增加幅度为15.05%；会议费2022年支出 0元，与上年相比无变化；培训费2022年总支出0元，与上年相比无变化。

（四）国有资产管理情况

德钦县住建局2022年度固定资产账面净值年初余额 111.48万元，本年增加7万元，年末余额118.48万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县住建局已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.挤占、挪用专项资金33 000元的问题。

2022年12月9日疫情防控工作经费支付非专项资金费用

33 000元。

（二）决算草案编制方面发现的问题

2.未按竣工决算审计结果调整账面金额。

部分已完成竣工决算审计的项目未按决算审计结果调整账面金额。如：上会会计师事务（特殊普通合伙）云南分所于2022年2月9日出具《德钦县城其登阁至飞来寺人行应急疏散通道建设项目竣工决算审计报告》（上会云审〔2022〕074号）。决算审定金额19 898 347.83元，2020年初本工程在建工程账面金额16 590 134.56元，2022年1月4日根据上会云审〔2022〕074号结转至公共基础设施16 291 228.98元。截止2022年12月31日，在建工程账面金额979 035.00元。未按决算审计结果调整账面金额。

（三）其他方面发现的问题

3.往来款长期挂账66 220 669.31元

截至2022年12月31日德钦县住房和城乡建设局财务账面往来款挂账两年以上的预付账款余额为9 458 455.61元、其他应收款余额为24 141 412.96元、应付账款余额为12 288 357.44元、其他应付款余额为20 332 443.30元。

4.现金、银行存款收支记录不完整。

2022年期间德钦县住房和城乡建设局未设置现金日记账，存在收到现金未登记现金日记账及银行存款日记账的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对挤占、挪用专项资金33 000元的问题。责令德钦县住建局在反馈意见时，单独对此项问题进行详细说明，且提供相关证明资料；若无法说明将资金返回原渠道使用。在今后工作中必须按照本级财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挤占挪用专项经费，确需做出调整的，必须经本级财政部门同意。此问题住建局已整改。

2.对未按竣工决算审计结果调整账面金额的问题，责成德钦县住建局及时将按账面金额按审计结果调整，在今后的工作中做到以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，保证项目账面收支金额前后各期相一致，报账财务数据的真实性、完整性。

3.往来款长期挂账66 220 669.31元的问题，责令德钦县住房和城乡建设局对往来款挂账情况进行全面对账核实，制定清理核销办法，限期清理核销，并将清理结果报送审计局。在今后的工作中注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。

4.现金、银行存款收支记录不完整的问题，责令德钦县住建局按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，逐笔记载现金收付，及时补录相关日记账，做到现金账目日清月结，账款相符。

（二）审计建议

1.建议德钦县住建局在今后的工作中应注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。

2.进一步加强资产管理及其与财务管理、预算管理的衔接，做到专款专用，加强专项资金的管理。规范财政资金往来，根据资金的来源及增减变化等因素进行认真分析，科学、合理、完整编制预算，依规如实在决算报表中真实、全面反映资金的收支情况。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县住建局完成整改1项,其中：挤占、挪用专项资金33 000元已收回；德钦县住建局承诺在以后年度做好相关工作，其中：未按竣工决算审计结果调整账面金额、往来款长期挂账66 220 669.31元、现金、银行存款收支记录不完整问题德钦县住建局尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县住建局高度重视，采纳了审计建议。