审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县医疗保障局2022年度预算执行和其他财政

财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2024年   第 33号

（总第257号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年06月19日至09月12日，对德钦县医疗保障局（以下简称“德钦县医保局”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。德钦县医保局对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县医保局属于县级财政一级预算单位，内设3个职能部门，核定人员编制14人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员14人，实有车辆1辆(正在报废中)。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县医保局2022年度预算总额405.27万元，其中：年初批复预算504.31万元，调减预算99.04万元。决算报表反映，2022年部门总收入405.27万元，总支出405.92万元,年初结转和结余0.8万元，当年无结余分配，年末结转和结余0.15万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县医保局本级“三公”经费2022年共支出 1.02万元，与上年度相比减少0.87万元，下降幅度为46.1%；会议费2022年支出 0元，与上年相比无变化；培训费2022年总支出8.24万元，与上年相比增加8.24元，增加幅度为100%。

（四）国有资产管理情况

德钦县医保局2022年度固定资产账面净值年初余额 53.86万元，本年增加6.57万元，年末余额60.43万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县医保局已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.预决算差异率较大。

德钦县医保局2022年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数5 043 072.11元，决算数4 051 737.25元，调整金额-9 913 34.86元，预决算差异率为-19.66%。

2.公务用车未定点维修。

德钦县医疗保障局2020年12月16日支付德钦县升平镇兄弟汽修店公车更换电瓶费用800元；2021年11月7日在香格里拉市顺航汽修厂维修公车产生车辆修理费10,550元，以上单位不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

（二）决算草案编制方面发现的问题

3.年度决算报表收支总额与财务账面不符

2022年决算中收入报表数为4 052 689.31元，账面预算收入科目总额为9 243 831.81元，报表数比账面数少

5 191 142.50元；决算中支出报表数为4 059 202.25元，账面预算支出科目总额为9 250 344.75元，报表数比账面数少

5 191 142.50元。

（三）其他方面发现的问题

4.往来款项未及时清理，长期挂账8438元。

截至2022年12月31日德钦县医保局财务账面往来款挂账两年以上的其他应付款余额为8438元。

5.未打印、装订及归档总账、明细账。

德钦县医保局2022年总账、明细账未打印、装订及归档。

6.未设置、登记现金日记账及银行存款日记账。

德钦县医保局2022年发生现金、银行存款等货币资金收支业务，并未设置现金日记账、银行日记账并登记相关经济业务。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对预决算差异率较大的问题，责令德钦县医保局进一步强化预算统筹能力，严格执行预算编制审批制度，充分考虑本部门实际，如实准确做好预决算编制工作。

2.对公务用车未定点维修的问题，责令德钦县医保局在今后工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，做到“定点保险、定点维修、定点加油”。

3.对年度决算报表收支总额与财务账面不符的问题，责令德钦县医保局在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

4.对往来款项未及时清理，长期挂账8438元的问题，责令德钦县医保局对往来款挂账情况进行全面对账核实，制定清理核销办法，限期清理核销，并将清理结果报送审计局。在今后的工作中注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。

5.对未打印、装订及归档总账、明细账的问题，责令德钦县医保局按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿并装订成册，做好会计资料的归档工作。

6.对未设置、登记现金日记账及银行存款日记账的问题，责令德钦县医保局按照规定设置会计账簿，逐笔记载现金收付，及时补录相关日记账，做到现金账目日清月结，账款相符。

（二）审计建议

1.建议德钦县医保局建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议德钦县医保局高度重视财务管理工作，加大对财务人员的培训力度，进一步增强财务人员财经法纪意识，严格遵守《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及《预算法实施条例》等规定，保证财政资金的安全，防止国有资产流失。

3.建议德钦县医保局严格按照《现金管理条例》规定加强对现金的管理，登记完整、核对无误的现金账簿记录和其他有关会计报表，并定期进行盘点，保证库存现金账实相符，做到数字真实、计算准确、内容完整。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县医疗保障局承诺在以后年度做好相关工作3项，其中：往来款项未及时清理，长期挂账8438元，未打印、装订及归档总账、明细账，未设置、登记现金日记账及银行存款日记账等问题尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县医疗保障局高度重视，采纳了审计建议。