审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县羊拉乡人民政府

2022年度预算执行和其他财政财务

收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2024年   第 32号

（总第256号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年12月19日至2023年12月27日，对德钦县羊拉乡人民政府（以下简称“羊拉乡人民政府”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计。羊拉乡人民政府对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

羊拉乡人民政府属于县级财政一级预算单位，内设12个职能部门，核定人员编制73人，核定车辆编制3辆，2022年末实有人员63人，实有车辆3辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达羊拉乡人民政府2022年度预算总额10 375.97万元，其中：年初批复预算2145.94万元，追加调整预算8230.03万元。决算报表反映，2022年部门总收入额10 325.32万元，其中财政拨款收入4787.35万元，其他收入5537.97万元；总支出10 251.22万元,年初结转和结余50.65万元，年末结转和结余124.75万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

羊拉乡人民政府“三公”经费2022年财政预算拨款4.5万元，与上年相比下降10万元，降幅222%；“三公”经费2022年共支出37.38万元，与上年相比增加23.02万元，增加幅度为160.31%；培训费2022年总支出49.12万元，与上年相比增加10.98万元；会议费2022年总支出2.49万元，与上年相比增加0.49万元。

（四）国有资产管理情况

2022年初固定资产净值3570.39万元，截至2022年末账面反映固定资产净值3549.58万元；固定资产净值减少20.81万元。

（五）部门绩效管理情况

羊拉乡人民政府已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.部分会计核算不规范。

羊拉乡人民政府存在将公车燃油费计入维修（护）费、办公费核算；将单位网络费通过其他应交税费核算；基建项目未通过“在建工程”科目规范核算等问题。

2.公务用车未进行定点维修。

2022年羊拉乡人民政府支付公务用车维修费32 895元，维修单位为香格里拉市江涛汽修厂，不在《德钦县党政机关、事业单位及人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单中》。

3.未及时编制竣工财务决算。

羊拉乡人民政府2020年至2022年实施的基本建设项目均未编制竣工财务决算。

4.未健全内部控制制度体系。

    羊拉乡人民政府2020年8月制定《内务管理制度（试行）》，包括考核、采购等18项制度，但未形成内部控制体系，未制定重大行政决策程序，会议制度中未规定“三重一大”事项的标准。

5.隐匿列支“三公”经费83 265.85元。

羊拉乡人民政府2022年隐匿列支“三公”经费

83 265.85元。

（二）固定资产管理方面发现的问题

6.固定资产管理不规范。

（1）未按规定盘点固定资产，固定资产信息不完整

羊拉乡人民政府2020年、2021年未对固定资产进行盘点，2022年对固定资产进行了盘点，但“行政事业单位资产管理信息系统”中的固定资产未录入相应的品牌、规格型号、单位、使用部门、存放地点、坐落位置、使用人等信息。

（2）报废车辆未履行相应的报废审批手续

羊拉乡人民政府“行政事业单位资产管理信息系统”中登记的车辆中资产编号为000000034的客车原车牌号为R55082,2019年车改后车牌号变更为云RL6206,2022年2月17日报废，但未履行相应的固定资产报废审批手续。

（3）账账不符

录入“行政事业单位资产管理信息系统”的建设项目，未按规定记入固定资产或公共基础设施进行会计科目核算，导致账账不符。

（三）其他方面发现的问题

7.往来款项长期挂账未清理，累计金额1 941 199.53元。

截至2022年12月31日，羊拉乡人民政府账龄超过两年以上的其他应收款累计挂账604 024.87元，账龄超过两年以上的其他应付款累计挂账1 337 174.66元，未及时结算清理。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况 

1.对部分会计核算不规范的问题，羊拉乡人民政府承诺在今后工作中一定严格审核项目录入的分类要求，规范处理会计事项。

2.对公务用车未进行定点维修的问题，羊拉乡人民政府承诺今后加强公务用车维修管理，严格按照公务用车维修采购管理办法执行，杜绝出现此类问题。

3.对未及时编制竣工财务决算的问题，羊拉乡人民政府将对2020年以来的建设项目编制竣工财务决算，正在整改过程中。

4.对未健全内部控制制度体系的问题，羊拉乡人民政府正在制定内部管理制度，正在整改过程中。

5.对隐匿列支“三公”经费83 265.85元的问题，审计根据规定责令羊拉乡人民政府在今后工作中根据实际发生的经济业务进行会计核算，登记会计账簿，对发生的“三公”经费据实、规范核算，不得隐匿列支“三公”经费。

6.对固定资产管理不规范的问题，羊拉乡人民政府正在整改规程中。

7.对往来款项长期挂账未清理的问题，羊拉乡人民政府正在整改规程中。

（二）审计建议

1.建议羊拉乡人民政府按照内部控制要求健全内部控制体系，强化内部流程控制，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，实现内部控制体系全面、有效实施。

2.建议羊拉乡人民政府对已完工的建设项目及时编制竣工决算手续，加强对各类建设项目资金的监督，确保资金发挥效益。同时规范固定资产管理，及时办理资产登记手续。

3.建议羊拉乡人民政府对往来款项挂账情况进行全面清理核销，在今后的工作中应注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。

四、审计发现问题的整改情况

羊拉乡人民政府办承诺在以后年度做好相关工作3项，其中：规范会计核算不规范；规范公务用车管理、杜绝隐匿“三公”经费。羊拉乡人民政府未及时编制竣工财务决算、未健全内部控制制度体系、固定资产管理不规范、往来款项长期挂账未清理尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，羊拉乡人民政府高度重视，采纳了审计建议。