审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于拖顶傈僳族乡人民政府2022年度预算执行和其他财政财务 

收支及决算草案编制情况 专项审计结果公告

2024年   第 31号

（总第255号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年09月15日至12月21日，对德钦县拖顶傈僳族乡人民政府（以下简称“德钦县拖顶乡人民政府”）2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。德钦县拖顶乡人民政府对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县拖顶乡人民政府下设5个综合办公室，设置7个事业单位，均为公益一类事业单位，核定行政编制36名，核定事业编制34名，在职行政人员35名，机关工勤2名，事业30名。公车编制3辆，实有车辆2辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县拖顶乡人民政府2022年度预算总额6937.58万元，其中：年初批复预算2611.54万元，调整预算4326.04万元。决算报表反映，2022年部门总收入6825.02万元，总支出6932.11万元,年初结转和结余112.56万元，年末结转和结余5.46万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县拖顶乡人民政府 “三公”经费2022年财政预算拨款9.37万元，比上年度减少5.48万元，减少36.91%；“三公”经费2022年共支出7.16万元，与上年度相比减少3.64万元，减少幅度为33.7%；会议费2022年支出 2.01万元，与上年相比减少0.08万元，减少幅度4.07%；培训费2022年总支出41.82万元，与上年相比增加14.3万元，增加幅度为51.99%。

（四）国有资产管理情况

德钦县拖顶乡人民政府2022年度固定资产账面净值年初余额 1447.1 9万元，本年减少159.36万元，年末固定资产账面净值余额1287.83万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县拖顶乡人民政府已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、申报、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.预决算差异率较大。

德钦县拖顶乡人民政府2022年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数26, 115, 370.86元，决算数68, 250, 178.08元，调整金额42, 134, 807.22元，预决算差异率为161.34%。

（二）决算草案编制方面发现的问题

2.年度决算报表部门经济分类与财务账面不符。

德钦县拖顶乡人民政府2022年度“对个人和家庭的补助”报表数12, 629, 774.38元，账面数12, 509, 774.38元，报表数比账面数多120, 000元；“资本性支出”报表数11, 921, 257.9元，账面数12, 041, 257.9元，报表数比账面数多120, 000元。

（三）国有资产管理方面发现的问题

3.部分资产已达到固定资产入账价值未及时纳入固定资产进行核算管理。

（四）其他方面发现的问题

4.往来款项未及时清理，长期挂账15, 031, 726.35元。

经审计组延伸审计，截至2023年6月30日德钦县拖顶乡人民政府财务账面往来款挂账两年以上的其他应收款余额

3, 487, 899.06元、应付账款余额662, 508.04元、其他应付款余额10, 881, 319.25元。

5.会计帐簿未及时打印、装订及归档。

德钦县拖顶乡人民政府2020年至2023年6月30日总账、明细账未打印、装订及归档。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对预决算差异率较大的问题，德钦县拖顶乡人民政府应当进一步强化预算统筹能力，严格执行预算编制审批制度，充分考虑本部门实际，如实准确做好预决算编制工作。

2.对年度决算报表部门经济分类与财务账面不符的问题，德钦县拖顶乡人民政府应当在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

3.对部分资产已达到固定资产入账价值未及时纳入固定资产进行核算管理的问题，德钦县拖顶乡人民政府应当规范固定资产管理，及时开展国定资产清查工作，对固定资产增减变动及时进行会计处理，并定期与固定资产卡片进行核对，确保固定资产账卡相符。

4.对往来款项未及时清理，长期挂账15, 031, 726.35元的问题，德钦县拖顶乡人民政府应当对往来款挂账情况进行全面对账核实，制定清理核销办法，限期清理核销，并将清理结果报送审计局。在今后的工作中注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。

5.对会计帐簿未及时打印、装订及归档的问题，德钦县拖顶乡人民政府应当按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿并装订成册，做好会计资料的归档工作。

（二）审计建议

1.建议德钦县拖顶乡人民政府建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议德钦县拖顶乡人民政府高度重视财务管理工作，加大对财务人员的培训力度，进一步增强财务人员财经法纪意识，严格遵守《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及《预算法实施条例》等规定，保证财政资金的安全，防止国有资产流失。

3.建议德钦县拖顶乡人民政府加强会计基础工作，准确会计核算，及时办理固定资产入账手续，保证账表相符，严格执行国家统一会计制度的规定设置会计账簿并装订成册，做好会计资料的归档工作。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县拖顶乡人民政府承诺在以后年度做好相关工作，预决算差异率较大、年度决算报表部门经济分类与财务账面不符、部分资产已达到固定资产入账价值未及时纳入固定资产进行核算管理、往来款项未及时清理，长期挂账15, 031, 726.35元、会计帐簿未及时打印、装订及归档等尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县拖顶乡人民政府高度重视，采纳了审计建议。