审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县交通运输局 2022年度预算执行和其他财政财务 

收支及决算草案编制情况 专项审计结果公告

2024年   第 30号

（总第254号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年11月1日至2023年11月15日，对德钦县交通运输局（以下简称“县交通运输局”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计。县交通运输局对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

县交通局属于县级财政一级预算单位，内设9个职能部门，核定人员编制24人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员26人，实有车辆1辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达县交通运输局2022年度预算总额

22 288.17万元，其中：年初批复预算1181.08万元，追加调整预算21107.09万元。决算报表反映，2022年部门总收入额22504.41万元，其中财政拨款收入22 288.17万元，其他收入216.24万元；总支出22550.82万元,年初结转和结余733.46万元，当年无结余分配，年末结转和结余687.06万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县交通运输局本级“三公”经费2022年财政预算拨款6.54万元，与上年相比增加0.9万元，增加幅度为15.96%；“三公”经费2022年共支出2.96万元，与上年相比减少0.7万元，减少幅度为19.05%；培训费2022年总支出0.22万元，与上年相比增加0.22万元；2022年未产生会议费。

（四）国有资产管理情况

2022年初账面反映固定资产净值62.51万元，年末账面反映固定资产净值78.06万元，本年度增加15.55元。

（五）部门绩效管理情况

县交通局已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年至2022年，审计机关对县交通局实施的德钦县拖顶乡金沙江大桥等建设项目进行3次竣工决算审计，截至审计时，上述审计指出问题已整改。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.隐匿三公经费。

县交通局存在隐匿“三公”经费的问题，如2022年7月记账凭证14号，公车燃油费洗车费470元从办公费中支出；2022年11月45号记账凭证，公车维修费1780元从日常办公经费中支出。

2.会计科目核算不规范。

县交通局存在会计科目核算不规范的问题，如：农村公路硬化建设项目拨付计量款和退还质保金计入“应付工程款”科目核算；2022年3月31号凭证支付德钦县农村公路安保及硬化建设项目资金，计入“业务活动费用-商品和服务费用”科目核算；2022年11月42号凭证支付差旅费计入“行政支出-财政拨款支出-项目支出”科目核算；2022年9月11号凭证支付工程尾款及质保金及部分预留金，计入“业务活动费用-商品和服务费用”科目核算。

3.建设项目未及时办理竣工决算手续。

县交通局建设项目开展过程中存在未及时办理竣工决算手续的问题。地方公路管理段已经竣工验收并且已经结算完工的项目未及时办理竣工决算，农村公路硬化指挥部以往年度已经完工的公路建设项目均未及时办理竣工决算。

4.挤占使用以往年度结转结余资金。

县交通局农村公路硬化指挥部2022年收到县级以上专项资金共计1 000万元，支出1 019.08万元，超支19.08万元，超出部分挤占使用以往年度结转结余资金。

（二）国有资产管理方面发现的问题

5.未及时办理资产交付使用手续。

地方管理段和农村公路硬化指挥部2022年已经竣工验收并通过第三方公司结算审计的公路建设项目，截至审计日依然未编制财务竣工决算，未及时办理资产交付使用手续。

（三）其他方面发现的问题

6.往来款长期挂账未清理。

县交通局存在往来款长期挂账未清理的问题。如：德巴公路指挥部、农村道路硬化指挥部等账户的“其他应收款”科目均存在款项挂账超过3年的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对隐匿“三公”经费的问题，县交通运输局承诺在今后的预算工作中严格执行预算法相关规定，加强管理，杜绝出现隐匿“三公”经费情况。

2.会计核算不规范的问题，县交通运输局承诺在今后的工作中将严格按照政府会计准则，规范会计科目核算工作，避免再次出现此类问题。

3.建设项目未及时办理竣工决算手续的问题，县交通运输局正在对近年建设项目进行重新梳理，对已完工项目办理竣工决算，正在整改过程中。

4.挤占使用以往年度结转结余资金的问题，县交通运输局承诺在今后的工作中科学合理编制项目概算及时处理以往年度结转结余资金，避免再次出现此类问题。

5.未及时办理资产交付使用手续的问题，县交通运输局正在对近年建设项目进行重新梳理，对已完工项目办理竣工决算，清算项目资金并办理资产交付手续，正在整改过程中。

6.往来款长期挂账未清理的问题，县交通运输局正在清理、结算往来款，正在整改过程中。

（二）审计建议

1.建议县交通局健全内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，清算后的存量资金及时上缴德钦县财政局。

2.建议县交通局对完成建设任务的项目及时验收并进行竣工决算，办理资产登记手续；加强对各类建设项目资金使用情况的监督检查，确保资金发挥效益。

四、审计发现问题的整改情况

县交通运输局承诺在以后年度做好相关工作3项，其中：隐匿“三公”经费、会计科目核算不规范、挤占使用以往年度结转结余资金；县交通运输局建设项目未及时办理竣工决算手续、未及时办理资产交付使用手续、往来款长期挂账未清理3项问题尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，向交通运输局高度重视，采纳了审计建议。