德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

云岭乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 20号

（总第212号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年4月11日至2022年5月18日，对云岭乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。云岭乡中心幼儿园及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

云岭乡中心幼儿园属于县级财政一级预算单位，核定人员编制10人，无车辆编制，2021年末实有人员10人，无车辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达云岭乡中心幼儿园2021年度预算总额320.25万元，其中：年初批复预算360.05万元，追加调整预算-39.80万元。决算报表反映，2021年部门总收入320.25万元，总支出346.95万元；年初结转和结余31.28万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余4.58万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

云岭乡中心幼儿园本级“三公”经费2021年无财政预算拨款，与上年相比无增减；“三公”经费2021年无支出，与上年相比无增减；会议费2021年无支出，与上年度相比减少0.63万元，减少幅度100%；培训费2021年共支出0.5万元，与上年度相比增长0.5万元，全额增长。

（四）国有资产管理情况

云岭乡中心幼儿园2021年度固定资产净值无年初余额，本年增加911.58万元，年末余额911.58万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对云岭乡中心幼儿园2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，此次审计针对预算执行进度未达标的问题进行了检查，发现2021年仍存在预算执行进度未达标的情况。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.提高开支标准2611元

2021年4月，支付乡村教师保教能力培训的差旅费3575元，共计多报销2611元，其中乘机费用2265元无票据；12月25日自云岭至香格里拉报销交通费120元，多报销43元；1月2日自香格里拉至云岭报销交通费100元，多报销23元；共报销住宿费560元，取得发票280元，多报销280元。

2.挤占、挪用专项资金2947元

2021年3月，支付2021年的电信网络费2947元，从公用取暖经费及水费中列支。

3.应缴未缴存量资金100 180.04元

（1）截至2021年12月31日，云岭乡中心幼儿园其他应付款-建设经费28 537.39元、免保经费20 930.12元、教师节活动经费3940元、高原农牧民生活补助350元，为2018年期末结转余额；其他应付款-工作经费672.53元，为2020年期末结转余额。

（2）截至2021年12月31日，非财政拨款结转结余中两年及以上的金额为45 750元，其中2019年拨入扫黑除恶经费1000元、取暖费43 750元；2020年拨入科技创新大赛经费1000元。

4.预决算差异率较大

云岭乡中心幼儿园2021年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数3 600 498.94元，决算数3 202 461.94元，预决算差异率为11.06%。

5.预算执行进度不达标

云岭乡中心幼儿园2021年指标金额3 715 888.01元，当年支付3 431 397.34元，支付进度92.34%。

6.部分会议费报销不规范3560元

2021年12月，支付县管校聘会议食宿费3560元列为“会议费”核算，无会议通知，无用餐和住宿人员名单，无签到表。

7.部分业务会计核算不规范

2021年度，云岭乡中心幼儿园存在将部分差旅费计入培训费核算、维修（护）费计入其他商品和服务支出核算、办公费计入印刷费和其他商品和服务支出核算的情况。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

8.未开展2021年度部门绩效自评

云岭乡中心幼儿园未对2021年度项目开展部门绩效自评。

9.绩效目标申报不完整

“县管校聘”申报的绩效目标为：1、打印并发放“县管校聘”活动相关文件、活动等材料；2、组织宣传“县管校聘”活动相关费用。2021年12月，支付档案盒及打字复印经费3 515元，其中购买文件盒、旋转订书机、复印纸等费用从“县管校聘”专项经费中列支，该项目经费申报的绩效目标未包含购买文件盒、旋转订书机、复印纸等费用，与实际支出需求不符。

（三）国有资产管理方面发现的问题

10.取得固定资产未入账24 373元

2021年4月，云岭乡人民政府为云岭乡中心幼儿园下属查理通村幼儿园购置设备一批共计24 373元，其中笔记本电脑2台12 600元、留样柜1台3480元、不锈钢汤锅1套1256元、高压锅1个1538元、高压电饭煲1个2499元、花架2个3000元，云岭乡中心幼儿园未计入固定资产核算。

11.未提供2021年度固定资产盘点表

云岭乡中心幼儿园未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

12.往来款长期挂账，未及时清理63 580.34元

截至2021年12月31日，挂账两年以上的其他应付款余额为  63 580.34元。

13.部分合同签订不规范涉及金额33 000元

2021年7月，支付各园洗手台购买安装费33 000元，承建单位德钦县建钦建筑安装有限责任公司云岭分公司成立于2021年1月20日，合同约定工期为2020年7月13日至2020年9月13日。

14.部分费用报销未取得发票556元

2021年2月，支付2020年12月电费685.46元，其中392.42元未取得发票；2021年3月，支付2月份电费279.66元，其中163.58元未取得发票。

15.内部控制存在缺陷涉及金额20 514元

2021年度，云岭乡中心幼儿园存在部分出差审批时间在出差时间之后的情况，涉及金额20 514元。

16.部分原始凭证取得日期在记账日期之后涉及金额7243.48元

云岭乡中心幼儿园2021年存在原始凭证取得日期在记账日期之后，涉及金额7243.48元。

17.部分会计凭证附件不全涉及金额4400元

2021年11月，支付2021年教师节住宿费及餐饮费6320元，其中伙食费4400元，无菜单及签到表。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.提高开支标准2611元的问题。云岭乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间2265元乘机票已补开发票，超标准支出的差旅费346元已收回并归还资金原渠道。

2.挤占、挪用专项资金2947元的问题。云岭乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已进行账务调整。

3.应缴未缴存量资金100 180.04元的问题。云岭乡中心幼儿园因开展工作需要，已经列入2022年资金使用计划中，责令云岭乡中心幼儿园按工作开展计划表加快支出进度。

4.预决算差异率较大的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

5.预算执行进度不达标的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。

6.部分会议费报销不规范3560元的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度严格会议费相关规定办理报销手续，杜绝此类问题再次发生。

7.部分业务会计核算不规范的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度根据经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

8.未开展2021年度部门绩效自评的问题。云岭乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

9.绩效目标申报不完整的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度应明确项目实施内容，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，杜绝此类问题再次发生。

11.未提供2021年度固定资产盘点表的问题。云岭乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对固定资产进行盘点清查。云岭乡中心幼儿园在以后年度应及时对固定资产进行盘点清查，保证账实相符。

12.往来款长期挂账，未及时清理63 580.34元的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园对往来款项及时进行清理、结算。

13.部分合同签订不规范涉及金额33 000元的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度应严格审核相关单位证照，杜绝此类问题再次发生。

14.部分费用报销未取得发票556元的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园及时向相关单位追索发票。

15.内部控制存在缺陷涉及金额20 514元的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园建立健全出差审批管理制度，在以后年度应严格按照相关规定履行出差审批手续，杜绝此类问题再次发生。

16.部分原始凭证取得日期在记账日期之后涉及金额7243.48元的问题。审计根据规定责令云岭乡中心幼儿园在以后年度填制会计凭证之前及时向相关单位索取票据，杜绝此类问题再次发生。

17.部分会计凭证附件不全涉及金额4400元的问题。云岭乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已进行整改。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议云岭乡中心幼儿园严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对挪用专项经费方面的问题。建议云岭乡中心幼儿园进一步加强对专项资金使用的管理，严格按照项目实施内容开支项目资金。

四、审计发现问题的整改情况

对应缴未缴存量资金的问题，云岭乡中心幼儿园因开展工作需要已使用94663.12元，自行上缴财政5516.92元，完成整改。对预决算差异率较大、预算执行进度不达标、部分会议费报销不规范、部分业务会计核算不规范、绩效目标申报不完整、部分合同签订不规范、内部控制存在缺陷、部分原始凭证取得日期在记账日期之后等问题，云岭乡中心幼儿园表示在以后工作中加强预算资金管理，杜绝此类问题再次发生。对往来款长期挂账，未及时清理63 580.34元的问题，云岭乡中心幼儿园已完成清理，整改完毕。对部分费用报销未取得发票556元的问题，云岭乡中心幼儿园已补充资料，完成整改。

针对此次审计发现的问题，云岭乡中心幼儿园高度重视，采纳了审计建议。