德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

燕门乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 21号

（总第213号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年4月11日至2022年5月18日，对燕门乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。燕门乡中心幼儿园及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

燕门乡中心幼儿园属于县级财政一级预算单位，核定人员编制16人，无车辆编制，2021年末实有人员13人，无车辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达燕门乡中心幼儿园2021年度预算总额363.68万元，其中：年初批复预算335.14万元，追加调整预算28.54万元。决算报表反映，2021年部门总收入363.68万元，总支出387.53万元；年初结转和结余28.13万元，当年无结余分配，年末结转和结余4.28万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

燕门乡中心幼儿园本级“三公”经费2021年无财政预算拨款，与上年度相比无增减；“三公”经费2021年无支出，与上年度相比无增减；会议费2021年无支出，与上年度相比减少1.19万元，减少幅度为100%；培训费2021年无支出，与上年度相比无增减。

（四）国有资产管理情况

截至2021年12月31日，燕门乡中心幼儿园账面无固定资产和无形资产。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对燕门乡中心幼儿园2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，审计发现了应缴未缴利息收入、预算执行进度不达标的问题；利息收入已于2020年上缴；此次审计针对预算执行进度未达标的问题进行了检查，发现2021年仍存在此类情况。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.挤占、挪用专项资金21 851.69元

（1）2021年3月，从德财库〔2021〕1号事业人员工资支出中列支2020年期间下乡交通补贴3251.69元，该文号为1月代扣四项保险。

（2）2021年7月，从德钦县教育体育局拨入的改善办学条件经费中列支教职工园服30件，单价620元，合计18 600元。

2.提高开支标准450元

2021年7月，支付下乡出差补助，其中：罗金兰出差德钦8次，均为当天往返，报销伙食补助800元，多报销400元；曹锦源出差佛山1次，报销伙食补助100元，为当天往返，多报销50元。

3.虚列支出，涉及金额 68 000元

2021年12月，支付幼儿园日常用品费68 000元，付款时间为2021年12月20日，所附说明为：因为财政要收回生均公用经费，故将该资金先行拨付，后期再进行采购，销货清单日期为2022年3月11日。

4.未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额 14 000元

2021年11月，支付非遗活动劳务费10 000元、弦子等收集劳务费4 000元，取得劳务费代开发票，未履行代扣代缴个人所得税义务。

5.预算执行进度未达标

燕门乡中心幼儿园2021年指标金额2 255 211.30元，当年支付2 007 748.88元，支付进度89.03%。

6.部分会计核算不规范

燕门乡中心幼儿园2021年存在将绩效工资、津贴补贴计入基本工资核算，差旅费计入津贴补贴、办公费核算，办公费、电费等计入其他商品和服务支出核算；个人部分五险直接计入业务活动费用，未通过应付职工薪酬核算的情况。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

7.未开展2021年度部门绩效自评

燕门乡中心幼儿园未对2021年度项目开展部门绩效自评。

8.绩效目标申报不完整，涉及金额 110 681.76元

（1）迪庆怒江实施14年免费教育省对下专项资金申报的项目绩效目标为：购置一批玩教具及幼儿日常生活用品费；教职工培训及差旅费；购买爱卫及疫情材料、印刷费；够买日常教育教学用品及办公费；购买校方责任险；维修维护费等。2021年从中列支电费1 470.22元、代课老师工资6 000元；申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（2）14年免费教育补助经费申报的项目绩效目标为：购置一批玩教具及幼儿日常生活用品费；教职工培训及差旅费；购买爱卫及疫情材料、印刷费；够买日常教育教学用品及办公费；购买校方责任险；维修维护费等。2021年从中列支电费阳光棚建设费90 000元、电费7 211.54元、代课老师工资6 000元；申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（三）国有资产管理方面发现的问题

9.取得固定资产未入账，涉及金额 56 171元

燕门乡中心幼儿园2021年购买打印机2台、音箱1对、沙发1套、碎纸机3台、空调4台、发动机电机1个、洗衣机1台、书包柜7组，共计56 171元，未计入固定资产核算。

10.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额

60 281元

燕门乡中心幼儿园2021年购买含打印机2台2 400元、沙发1套3 455元、打印纸102箱20 910元、碎纸机3台5 520元、空调4台27 996元；共计60 281元，未履行政府采购程序。

11.政府采购程序履行不规范，涉及金额 90 000元

2021年12月，支付云南霍尔商贸有限公司阳光棚建设费

90 000元；会议纪要中说明预算价为9万元，三家单位参与询价，其中：云南霍尔商贸有限公司报价9万元，丽江杰创商贸有限责任公司报价91 252元，昆明沭国商贸有限公司报价91 222元。

12.未提供2021年度固定资产盘点表

燕门乡中心幼儿园未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

13.部分合同签订不规范，涉及金额 30 000元

2021年7月，支付洗手台建筑服务费30 000元，承建单位为德钦县腾欢建筑工程有限公司，该公司成立时间为2021年3月9日，合同签订时间为2020年10月13日，约定工期为2020年10月16日至2020年10月30日。

14.部分费用报销未取得发票涉及金额 103 500元

2021年4月，支付疫情防控宣传材料费13 500元，未附发票；2021年12月，支付阳光棚建设费90 000元，未附发票。

15.部分原始凭证日期在记账日期之后，涉及金额49 850元

燕门乡中心幼儿园2021年存在部分原始凭证日期在记账日期之后，涉及金额49 850元。

16.部分报销票据不规范，涉及金额65 344元

燕门乡中心幼儿园2021年存在部分发票开具单位与清单盖章单位不一致，以发票复印件作为报账依据，发票未加盖发票专用章，开票单位与受托人不一致等情况，涉及金额65 344元。

17.内部控制存在缺陷，涉及金额20 470元

（1）燕门乡中心幼儿园2021年存在部分出差未履行出差审批的情况，涉及金额15 270元。

（2）2021年1月，支付差旅费5 200元，出差时间为2021年1月7日至1月28日，支出审批日期为2021年1月24日。

18.部分会计凭证附件不规范

（1）燕门乡中心幼儿园2021年存在额度到账无到账通知书，仅有记账凭证、无任何附件，所附发票为复印件，购买物品、发放补助无明细，所附清单金额与凭证金额不一致等情况。

（2）2021年3月，支付下乡交通补贴3 251.69元，所附下乡记录表中2021年3月及以前费用共计1 560元，其余1 691.69元日期在2021年7月及之后。

（3）2021年7月，支付幼儿园日常生活用品费7 916元，所附销货清单编号连号，存在日期在前、清单编号在后的情况，其中2 080元清单的日期在付款之后。

（4）2021年12月，支付县管校聘住宿费、餐饮费共计7 680元，未附住宿人员清单及菜单。

19.部门经济分类科目账表不符

2021年度，燕门乡中心幼儿园“办公费”303 933元，账面数92 832元，报表数比账面数多211 101元;“其他商品和服务支出”报表数44 875.26元，账面数255 976.26元，报表数比账面数少211 101元；“生活补助”报表数208 999元，账面数28 550元，报表数比账面数多180 449元；“其他对个人和家庭的补助”报表数2 250元，账面数182 699元，报表数比账面数少180 449元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.挤占、挪用专项资金21 851.69元的问题。燕门乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已收回交通补贴3251.69元，改善办学条件经费中列支的18 600元已进行财务调整处理。

2.提高开支标准450元的问题。燕门乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已收回超标准支出的差旅费450元并归还原资金渠道。

3.虚列支出，涉及金额 68 000元的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度加强资金使用管理，杜绝此类问题再次发生。

4.未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额 14 000元的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度严格履行个人所得税代扣代缴义务，依法向税务机关申报缴纳个人所得税。

5.预算执行进度未达标的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。

6.部分会计核算不规范的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

7.未开展2021年度部门绩效自评的问题。燕门乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并编制绩效自评报告。

8.绩效目标申报不完整，涉及金额 110 681.76元的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度高度重视项目申报工作，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，严格按项目申报文件使用专项资金。

9.取得固定资产未入账，涉及金额 56 171元的问题。燕门乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已将以上固定资产登记入账。

10.集中采购目录物品未履行政府采购程序的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

11.政府采购程序履行不规范的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

12.未提供2021年度固定资产盘点表的问题。审计根据规定责令德钦县幼儿园在以后年度及时对固定资产进行盘点清查，保证账实相符。

13.部分合同签订不规范，涉及金额 30 000元的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度严格审核相关单位资质，对不符合规定的合同进行更正。

14.部分费用报销未取得发票涉及金额 103 500元的问题。燕门乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已取得发票。

15.部分原始凭证日期在记账日期之后，涉及金额49 850元的问题。责令燕门乡中心幼儿园在以后年度加强对原始凭证审核和监督，按规定向相关单位索取票据。

16.部分报销票据不规范，涉及金额65 344元的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度严格费用报销审核，规范处理会计事项。

17.内部控制存在缺陷，涉及金额20 470元的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园严格费用报销审核，规范处理会计事项；对不规范、不真实的报销单据应当予以退回。

18.部分会计凭证附件不规范的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园严格费用报销审核，规范处理会计事项；对不规范、不真实的报销单据应当予以退回。

19.部门经济分类科目账表不符的问题。审计根据规定责令燕门乡中心幼儿园在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

（二）审计建议

1.针对政府采购方面的问题，建议燕门乡中心幼儿园加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

2.针对挤占、挪用专项资金方面的问题。建议燕门乡中心幼儿园进一步加强对专项资金使用的管理，严格按照项目实施内容开支项目资金。

四、审计发现问题的整改情况

对虚列支出、未按规定代扣代缴个人所得税、预算执行进度未达标、部分会计核算不规范、绩效目标申报不完整、集中采购目录物品未履行政府采购程序、政府采购程序履行不规范、部分合同签订不规范、部分原始凭证日期在记账日期之后、部门经济分类科目账表不符等问题，燕门乡中心幼儿园表示在今后的工作中提高预算资金管理水平，支出严格按照相关规定执行，杜绝此类问题再次发生。对部分报销票据不规范、内部控制存在缺陷、部分会计凭证附件不规范等问题，燕门乡中心幼儿园已补充相关资料，整改完成。

针对此次审计发现的问题，燕门乡中心幼儿园高度重视，采纳了审计建议。