德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县羊拉乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2022年   第 18号

（总第210号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县羊拉乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县羊拉乡中心幼儿园及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

羊拉乡中心幼儿园属于县级财政一级预算单位，内设3个职能部门，分别为学校党支部、校办公室、财务室;核定人员编制10人，无车辆编制，2021年末实有人员8人，无车辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达羊拉乡中心幼儿园2021年度预算总额286.54万元，其中：年初批复预算380.14万元，追加调整预算-93.60万元。决算报表反映，2021年部门总收入286.54万元，总支出303.14万元；年初结转和结余16.60万元，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

羊拉乡中心幼儿园本级“三公”经费2021年无财政预算拨款，与上年度相比无增减；“三公”经费2021年无支出，与上年度相比无增减；会议费2021年无支出，与上年度相比减少0.13万元，减少幅度100%；培训费2021年共支出0.28万元，与上年度相比增加0.15万元，增加幅度为115.38%。

（四）国有资产管理情况

截至2021年12月31日，羊拉乡中心幼儿园账面无固定资产和无形资产。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对羊拉乡中心幼儿园2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，此次审计针对预算执行进度未达标的问题进行了检查，未发现2021年存在预算执行进度未达标的情况。

二、审计调查发现的主要

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.预决算差异率较大

羊拉乡中心幼儿园2021年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数3 801 436.09元，决算数2 865 384.62元，预决算差异率为-24.62%。

2.应缴未缴存量资金65 902.53元

截至2021年12月31日，羊拉乡中心幼儿园账面反映结转两年及以上的其他应付款余额为4346.27元，结转两年及以上的非财政拨款为61 556.26元。

3.未履行代扣代缴个人所得税义务，涉及资金6400元

2021年9月，支付茂顶村幼儿园墙体绘画费6400元，取得劳务费代开发票，未履行代扣代缴个人所得税义务。

4. 部分业务会计核算不规范

2021年，羊拉乡中心幼儿园存在将部分办公费计入其他商品和服务支出和劳务费核算、差旅费计入培训费核算等的情况。

5.未开展2021年度部门绩效自评

羊拉乡中心幼儿园未对2021年度项目开展部门绩效自评。

6.绩效目标申报不完整，涉及金额129 360元

（1）迪庆州14年免费教育补助资金申报的绩效目标为：① 购置一批玩教具及幼儿日常生活用品费；②教职工培训及差旅费；③购买爱卫及疫情材料、印刷费；④够买日常教育教学用品及办公费；⑤购买校方责任险；⑥维修维护费等。2021年8月，从中列支代课教师工资2000.00元，该项目经费申报的绩效目标未包含临时人员工资，与实际支出需求不符。

（2）公用取暖经费及水费申报的绩效目标为：① 每月缴纳电费1次；②学校2021年10月至-2022年3月供暖；③日常维修维护最少4次。2021年6月，从中列支取暖器及电暖桌费用59 360元；申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（3）2021年生均公用经费申报的绩效目标为：① 购置一批玩教具及幼儿日常生活用品费；②教职工培训及差旅费；③购买日常教育教学用品及办公费；④维修维护费等。2021年12月，从中列支幼儿厨房用具58 000元，申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（4）“县管校聘”项目经费申报的绩效目标为：①打印并发放“县管校聘”活动相关文件、活动等材料；②组织宣传“县管校聘”活动相关费用。2021年12月，支付打字复印及办公耗材费10 000元，用于日常更换墨盒、硒鼓、照片及资料打印等日常开支从德财教〔2021〕89号“县管校聘”专项经费中列支，与实际支出需求不符。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

7.取得固定资产未入账86 260元

2021年，羊拉乡中心幼儿园采购电暖桌8张、取暖器8台、厨房柜3台、24盘蒸饭机1台，共计86 260元，未计入固定资产核算。

（三）国有资产管理方面发现的问题

8.采购程序履行不规范

（1）装修改造项目：云南捷浩工程项目管理有限公司、云南中正建设工程有限公司、云南启誉建设工程有限公司共三家单位提交竞争性谈判文件，其中：云南中正建设工程有限公司谈判文件日期为2021年3月20日，法定代表人签字为李星明，该人担任法定代表人时间为2021年3月29日。云南捷浩工程项目管理有限公司为成交单位，合同金额250 009.63元。

（2）绿化建设项目：云南捷浩工程项目管理有限公司香格里拉市分公司、云南中正建设工程有限公司、云南启誉建设工程有限公司共三家单位提交竞争性谈判文件，其中：云南捷浩工程项目管理有限公司香格里拉市分公司谈判文件日期为2021年4月15日，安全生产许可证书有效期为2018年3月23日至2021年3月31日。云南捷浩工程项目管理有限公司香格里拉市分公司为成交单位，合同金额105 000元。

（3）爱国卫生专项改造项目：云南国瑞建筑工程有限公司迪庆分公司、云南科骏建设工程有限公司、云南筑港建筑工程有限公司共三家单位参与报价，三家单位的投标总价表均加盖云南国瑞建筑工程有限公司迪庆分公司公章。云南国瑞建筑工程有限公司迪庆分公司为成交单位，合同金额为55 000元。

9.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额1700元

2021年12月，采购碎纸机2台共1700元，无履行政府采购程序相关资料。

（四）其他方面发现的问题

10.往来款未及时清理，长期挂账14 547.09元

截至2021年12月31日，挂账两年以上的其他应收款余额为 12 864元，挂账2年及以上其他应付款余额为1683.09元。

11.未取得合法票据，涉及金额75 101.1元

2021年12月，支付校园维修款45 101.10元，合同签订时间为2021年10月9日，合同乙方为德钦县奔子栏凯鑫不锈钢铁艺店，发票开具单位为德钦县奔子栏镇凯鑫铁艺不锈钢经营部。

2021年12月，支付幼儿园厨房用具30 000元，款项支付给德钦县奔子栏镇新世纪购物广场，发票开具单位为德钦县奔子栏镇新时代购物广场。

12.内部控制存在缺陷

2021年度，羊拉乡中心幼儿园存在部分出差审批时间在出差时间之后的情况，涉及金额10 237元。

13.部分原始凭证取得日期在记账日期之后

羊拉乡中心幼儿园2021年存在原始凭证取得日期在记账日期之后。

14.部分会计凭证附件不全

2021年度，羊拉乡中心幼儿园存在部分调整凭证无调整依据、发放困难补助无困难认定材料等的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对预决算差异率较大的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

2.对应缴未缴存量资金65 902.53元的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园对上述存量资金进行清理，并及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.对未履行代扣代缴个人所得税义务，涉及资金6400元的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园今后严格履行个人所得税代扣代缴义务，依法向税务机关申报缴纳个人所得税。

4.对部分业务会计核算不规范的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园在以后年度根据经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

5.对未开展2021年度部门绩效自评的问题，羊拉乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

6.对绩效目标申报不完整，涉及金额129 360元的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园明确项目实施内容，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，杜绝此类问题再次发生。

7.对取得固定资产未入账86 260元的问题，羊拉乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已补记固定资产。

8.对采购程序履行不规范的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为。

9.对集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额1700元的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

10.对往来款未及时清理，长期挂账14 547.09元的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园对往来款项及时进行清理、结算。

11.对未取得合法票据，涉及金额75 101.1元的问题，羊拉乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已将合同重新签订并补开发票。

12.对内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园建立健全出差审批管理制度，严格按照相关规定履行出差审批手续。

13.对部分原始凭证取得日期在记账日期之后的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园在以后年度加强对原始凭证审核和监督，按规定向相关单位索取发票。

14.对部分会计凭证附件不全的问题，审计根据规定责令羊拉乡中心幼儿园严格费用报销审核，加强对原始凭证审核及监督，保障原始凭证的完整性。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议羊拉乡中心幼儿园严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对政府采购方面的问题，建议羊拉乡中心幼儿园加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对会计核算不规范、附件不全等问题，建议羊拉乡中心幼儿园加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝此类问题。

四、审计发现问题的整改情况

对未履行代扣代缴个人所得税义务、部分业务会计核算不规范、绩效目标申报不完整、采购程序履行不规范、集中采购目录物品未履行政府采购程序、内部控制存在缺陷、部分原始凭证取得日期在记账日期之后的问题，德钦县羊拉乡中心幼儿园表示以后工作中会高度重视，力求做到规范化、制度化，严格执行相关规定，杜绝此类问题再次发生。对应缴未缴存量资金的问题，德钦县羊拉乡中心幼儿园因开展工作需要已使用48 716.15元，自行上缴财政17 186.38元，已完成整改。对往来款未及时清理，长期挂账14 547.09元的问题，德钦县羊拉乡中心幼儿园已清理了14 547.09元，已完成整改。对部分会计凭证附件不规范的问题，德钦县羊拉乡中心幼儿园已补充相关手续和资料，已完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县羊拉乡中心幼儿园高度重视，采纳了审计建议。