德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

奔子栏镇中心幼儿园2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 17号

（总第209号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对奔子栏镇中心幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。奔子栏镇中心幼儿园及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

奔子栏镇中心幼儿园属于县级财政一级预算单位，核定人员编制23人，核定车辆编制0辆，2021年末实有人员21人（其中包含两名退休返在职），实有车辆0辆。

   （二）部门预决算情况    

财政部门下达奔子栏镇中心幼儿园2021年度预算总额为627.08万元，其中：年初批复预算549.60万元，追加调整预算77.48万元。决算报表反映，2021年部门总收入627.08万元，总支出686.08万元；年初结转和结余59万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余0万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

奔子栏镇中心幼儿园本级“三公”经费2021年财政预算拨款0万元，与上年相比无增减变化；“三公”经费2021年共支出0万元，与上年相比无增减变化；会议费2021年共支出0万元，与上年相比无增减变化；培训费2021年共支出0.86万元，与上年度相比增加0.86万元，全额增长。 

（四）国有资产管理情况

奔子栏镇中心幼儿园2021年度行政事业单位国有资产管理信息系统固定资产净值年初余额1 097.06万元，本年增加635.01万元，年末余额1 732.07万元。

（五）审计期间已进行整改的问题

2020年，德钦县审计局对奔子栏镇中心幼儿园2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，于2021年1月13日出具《奔子栏镇中心幼儿园关于审计局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况有关问题的整改报告》，查出的问题及整改情况如下：

审计发现预算执行进度未达标、应缴未缴非税收入，经审计2021年未发现此类问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.扩大开支范围，提高开支标准，涉及金额1028.19元

（1）2021年3月，支付2人出差德钦差旅费，报销交通费255元，多报销111元。

（2）2021年12月，支付到县教育体育局整理人事档案差旅费，其中1人报销中甸至德钦3次交通费372元，实际为奔子栏至德钦，多报销费用156元。

（3）2021年9月，支付体检租客车费税金161.19元，税金应由个人承担。

（4）2021年9月，支付2021年教师节费用10 000元，其中报销住宿费2 700元，两天共安排21人入住，标准为人均100元，超标准报销600元。

2.部分业务会计核算不规范

（1）2021年度，奔子栏镇中心幼儿园将部分差旅费计入培训费及办公费核算；将电费、办公费、咨询费、餐费、维修费计入其他商品和服务支出核算；水费计入电费核算；部分装修改造款计入办公费核算；业务活动费计入单位管理费用核算；涉及金额405,375.15元。

（2）2021年度，奔子栏镇中心幼儿园收到和缴纳个人四项保险时，预算项目列社会保障缴费，无法与单位部分区分；1月份将1-12月份收到乡镇津贴及随月绩效全部进行账务处理，未按实际收到时间进行会计核算。

3.应缴未缴存量资金112,072.00元

截至2021年12月31日，奔子栏镇中心幼儿园账面反映非财政拨款结转中两年及以上结转资金为105,072.00元，其他应付款中两年及以上结转资金为7,000.00元。

4.预决算差异率较大

奔子栏镇中心幼儿园2021年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数5,496,048.13元，决算数6,270,753.17元，调整金额774,705.04元，预决算差异率为14.10%。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

5.绩效目标申报不完整,涉及金额13,000.00元

迪庆州14免费教育补助资金申报的绩效目标为：购置一批玩教具及幼儿日常生活用品费；教职工培训及差旅费；购买爱卫及疫情材料、印刷费；购买日常教育教学用品及办公费；购买校方责任险；维修维护费等。2021年从该专项资金支付财务咨询费13,000.00元，申报的绩效目标与实际支出需求不符。

6.未进行2021年度项目绩效自评

奔子栏镇中心幼儿园未对2021年度项目开展部门绩效自评。

（三）国有资产管理方面发现的问题

7.取得固定资产未入账，涉及金额163,797.00元

2021年度，购买打印机1台、全彩LED显示屏1台、计算机显示器1台、一体机和书包柜，合计163,797.00元，未计入固定资产核算。

8.账面未计提固定资产折旧

2021年度，奔子栏镇中心幼儿园账面未计提固定资产折旧，导致固定资产账账不符。

9.未提供2021年度固定资产盘点表

奔子栏镇中心幼儿园未提供2021年度固定资产盘点表。

10.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额1600元。

2021年12月，支付2021年度办公用品费，其中购买

打印纸1,600.00元，未履行政府采购程序。

11.部分政府采购程序履行不规范

 （1）2021年12月，支付幼儿园洗手台及零星工程改造费56,289.32元，施工合同签订日期为2020年3月12日；本项目采用竞谈方式采购，三家单位参与竞谈，其中四川创兴博建筑工程有限公司迪庆第一分公司成立于2021年3月19日；德钦县润玺建设工程有限责任公司成立于2020年11月11日；四川巨天建设工程有限公司成立于2020年7月28日。

（2）2021年12月，支付购买日常用品费45,264.00元，合同签订日期2021年12月3日。采用询价方式采购，三家单位参加询价，其中奔子栏新世纪购物广场报价日期2021年12月17日，奔子栏新时代购物中心报价日期2021年12月8日，德钦县奔子栏镇群辉商贸报价日期2021年12月8日，奔子栏镇中心幼儿园自行采购询价单日期2021年11月30日；2021年12月17日验收。   

（四）其他方面发现的问题

12.往来款未及时清理，长期挂账57,835.50元

截至2021年12月31日，奔子栏镇中心幼儿园挂账两年以上的其他应收款金额2,218.20元，挂账两年以上其他应付款金额55,617.30元。

13.账表不符

（1）支出账表不符：2021年度支出报表数6,860,756.11元，账面数6,928,756.11元，报表数比账面数少68,000.00元。

（2）经济分类账表不符：2021年度，劳务费报表数50,000.00元，账面数118,000.00元,报表数比账面数少68,000.00元;其他商品和服务支出报表数35,909.30元,账面数388,354.19元,报表数比账面数少352,444.89元；生活补助报表数464 ,494.89元，账面数109,650.00元 ,报表数比账面数多354,844.89元;其他对个人和家庭的补助报表数8,400.00元，账面数10,800.00元 ,报表数比账面数少2,400.00元。

14.部分费用报销附件不规范

2021年度，奔子栏镇中心幼儿园参加培训未附培训通知；出差时间与住宿发票日期不符；2021年度，奔子栏镇中心幼儿园款项收付基本无银行单据；部分会计凭证附件不全。

15.部分原始凭证日期在记账凭证日期之后

2021年度，奔子栏镇中心幼儿园存在支付个税、电费、缴纳保险所附发票、税收完税证明日期在记账凭证日期之后的情况。

16.部分合同签订不规范，涉及金额156,029.32元

2021年度，奔子栏镇中心幼儿园存在部分合同签订日期在公司注册日期之前的情况，涉及金额156,029.32元。

17.内部控制存在缺陷

（1）2021年度，奔子栏镇中心幼儿园部分资金支付存在支付在前、审批在后的情况，部分电费报销结算单财务审核、单位负责人审核栏无签字。

（2）出差审批不规范。2021年3月，报销参加培训机票费2,995.00元，无单位领导审批；2021年度差旅费报销时，基本无履行出差审批手续资料。

18.部分建筑项目质量保证金管理不到位，涉及金额

289,537.19元

2021年度，奔子栏镇中心幼儿园支付部分装修改造费时，未按合同约定扣除质保金，按合同金额一次性付清；部分项目合同未约定质保金。涉及金额289,537.19元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对扩大开支范围，提高开支标准，涉及金额1028.19元的问题，奔子栏镇中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已收回超标准支出的费用1028.19元并归还原资金渠道。

2.对部分业务会计核算不规范的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园今后严格按照经济业务事项的实质进行会计核算。

3..对应缴未缴存量资金的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园对上述存量资金112，072.00元进行清理，及时上缴德钦县财政局统筹使用。

4.对预决算差异率较大的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

5.对绩效目标申报不完整的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园在以后工作高度重视项目申报工作，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，严格按项目申报文件使用专项资金。

6.对未进行2021年度项目绩效自评的问题，奔子栏镇中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

7.对取得固定资产未入账，涉及金额163 797元的问题，奔子栏镇中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已补记固定资产。

8.对账面未计提固定资产折旧的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园及时对固定资产进行计提折旧，规范固定资产核算。

9.对未提供2021年度固定资产盘点表的问题，奔子栏镇中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已提供2021年固定资产盘点表。

10.对集中采购目录物品未履行政府采购程序的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

11.对部分政府采购程序履行不规范的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园在以后的工作中严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

12.对往来款未及时清理的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园对往来款项及时进行清理、结算。

13.对账表不符的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园今后应当根据完整无误的账面数据登记决算报表。

14.对部分费用报销附件不规范的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园今后严格审核原始凭证的完整性和真实性，加强支出审批控制，全面审核各类单据。

15.对部分原始凭证日期在记账凭证日期之后的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园今后严格按照要求审核单据日期，加强支出内部审核控制。

16.对部分合同签订不规范的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园今后严格审核相关单位资质，杜绝此类问题再次发生。

17.对内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园严格执行审批程序。今后严格执行差旅费管理相关规定，及时履行出差乘机领导审批手续。

18.对部分建筑项目质量保证金管理不到位的问题，审计根据规定责令奔子栏镇中心幼儿园在以后的工作中严格按照质量保证金相关规定扣除质量保证金。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议奔子栏镇中心幼儿园严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对政府采购方面的问题，建议奔子栏镇中心幼儿园加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对往来款项方面存在问题，建议奔子栏镇中心幼儿园对以往年度项目进行清理并分别进行处理，对项目确已完成、票据确已齐备的及时对应核销债权债务，项目未完成票据不齐备的应及时向供应商追索。

4.针对会计核算不规范、附件不全等问题，建议奔子栏镇中心幼儿园加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝此类问题。

四、审计发现问题的整改情况

对部分业务会计核算不规范、预决算差异率较大、绩效目标申报不完整、集中采购目录物品未履行政府采购程序、部分政府采购程序履行不规范、账表不符、部分原始凭证日期在记账凭证日期之后、部分合同签订不规范、内部控制存在缺陷、工程预结算由施工单位编制的问题，奔子栏镇中心幼儿园表示以后工作中会高度重视，加强学习，力求做到规范化、制度化，严格执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生。对账面未计提固定资产折旧的问题，奔子栏镇中心幼儿园已进行补提折旧，提供了对应的附件，已完成整改。对部分费用报销附件不规范的问题，奔子栏镇中心幼儿园已提供了补充的附件，已完成整改。对应缴未缴存量资金的问题，奔子栏镇中心幼儿园因开展工作需要已使用81，105.62元，自行上缴财政23，966.38元，已完成整改。对往来款长期挂账的问题，奔子栏镇中心幼儿园已清理57，835.50元，已完成整改。

针对此次审计发现的问题，奔子栏镇中心幼儿园高度重视，采纳了审计建议。