审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县政务服务管理局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2025年   第 9号

（总第274号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2024年3月5日至2024年4月23日，对德钦县政务服务管理局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计。德钦县政务服务管理局及审计涉及的相关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县政务局是德钦县人民政府直属主管的行政单位，属于县级财政一级预算单位，内设4个职能部门，核定人员编制5人，核定车辆编制1辆，2023年末实有人员5人，实有车辆0辆。德钦县政务局除本级外现有2个二级预算单位，分别为德钦县政务服务中心和德钦县公共资源交易中心。核定人员编制10人，核定车辆编制0辆，2023年末实有人员10人，实有车辆0辆。

（二）部门预决算情况

2023年度德钦县财政局下达德钦县政务局预算总额为549.28万元，其中：年初批复预算385.05万元，追加调整预算164.23万元。决算报表反映，2023年部门总收入549.28万元，总支出549.28万元；年初结转和结余0万元，当年结余分配

0万元，年末结转和结余0万元。

（三）部门资产负债情况

2023年度财政账户报表反映，德钦县政务局期末资产合计113.09万元、负债合计3.78万元、净资产合计109.31万元。其中：行政单位资产113.09万元、负债3.78万元、净资产109.31万元；事业单位资产0万元、负债合计0万元、净资产合计0万元。

（四）部门绩效管理和内控制度建设情况

德钦县政务局已启动绩效管理制度体系建设；已对2023年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审核。德钦县政务局已根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建设内控制度作为单位内部控制管理、运行和监督评价的指导和依据，内控制度明确了各部门的职能职责，对预决算管理、绩效管理、单位收支业务、政府采购、资产管理、合同管理等方面的单位活动实施内部控制，规范单位各项活动。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年度，德钦县审计局对全县97个县级一级预算单位2019年度预算执行进行专项审计调查，其中德钦县政务局存在预算执行进度未达标的问题。通过审计，德钦县政务局2023年度预算执行未发现此类问题。

二、审计评价意见

审计结果表明，德钦县政务局2023年度财政资金管理基本规范，经济活动基本真实、合法，但还存在集中采购物品未执行政府采购、隐匿列支“三公”经费等问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1. 集中采购物品未执行政府采购。

2023年3月5号凭证，支付交易中心办公耗材费5616元，其中：购买价值为1800元的手机柜1台，未履行集中采购程序。

2. 隐匿列支“三公”经费。

2023年度德钦县政务局存在将公车燃油费和公务用车运行维护费计入“办公费”核算的情况，涉及金额2180元。

根据上述规定，德钦县政务局应当严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

3.未按合同要求支付工程预付款。

2023年12月27号凭证，支付政务中心装修款 424 598元，德钦县政务局于2023年12月15日与云南欧锦建筑工程有限公司签订《建筑工程施工合同》“第三部分专用合同条款，12.4.1付款周期，合同签订后 3日内甲方支付乙方本项目工程总金额的30%预付款……”，合同金额1 224 734.54，应预付金额

367 420.36元，实际支付金额424 598元，支付比例为34.67%。

4. 会计核算不规范。

（1）2023年度德钦县政务局部分会计核算不规范，涉及金额21 775元，例如:退休人员慰问金计入办公费、送温暖相关药品款计入差旅费等。

（2）德钦县政务局在“其他应付款-暂收款-其他”中核算职业年金、接待伙食费、工资退税等费用，未按明细进行核算。截至2023年12月31日，该科目余额11 967.48元。

（二）决算草案编制方面发现的问题

5.预算编制不准确。

（1）2023年度，德钦县政务局从“德钦县公共资源交易中心工作经费”列支差旅费20 986元，依据本级项目测算表，“德钦县公共资源交易中心工作经费”差旅费预算为20 000元，实际支出与预算编制不符。

（2）2023年度，德钦县政务局从“政务服务管理指导经费”列支劳务费13 920.86元，依据本级项目测算表，“政务服务管理指导经费”无“劳务费”预算，实际支出与预算编制不符。

（三）国有资产管理方面发现的问题

6.固定资产账实不符，涉及金额364 080元。

审计组对德钦县政务局的固定资产进行实地盘点，盘点发现：德钦县政务局盘亏一台台式计算机和一件桌类资产，合计金额7800元；对已赠送给其他单位的资产未履行审批手续且未及时进行账务处理，合计金额356 280元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1. 集中采购物品未执行政府采购。

2023年3月5号凭证，支付交易中心办公耗材费5616元，其中：购买价值为1800元的手机柜1台，未履行集中采购程序。

德钦县政务局应当在以后的工作中严格执行政府采购的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

2. 隐匿列支“三公”经费。

2023年度德钦县政务局存在将公车燃油费和公务用车运行维护费计入“办公费”核算的情况，涉及金额2180元。

德钦县政务局应当严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

3.未按合同要求支付工程预付款。

德钦县政务局应当在以后的工作中严格按照合同约定履行相关合同义务。

4. 会计核算不规范。

（1）2023年度德钦县政务局部分会计核算不规范，涉及金额21 775元，例如:退休人员慰问金计入办公费、送温暖相关药品款计入差旅费等。

（2）德钦县政务局在“其他应付款-暂收款-其他”中核算职业年金、接待伙食费、工资退税等费用，未按明细进行核算。截至2023年12月31日，该科目余额11 967.48元。

德钦县政务局应当在以后的财务会计工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，对其他应付款按照其具体类别以及债权人等进行明细核算。

5.预算编制不准确。

（1）2023年度，德钦县政务局从“德钦县公共资源交易中心工作经费”列支差旅费20 986元，依据本级项目测算表，“德钦县公共资源交易中心工作经费”差旅费预算为20 000元，实际支出与预算编制不符。

（2）2023年度，德钦县政务局从“政务服务管理指导经费”列支劳务费13 920.86元，依据本级项目测算表，“政务服务管理指导经费”无“劳务费”预算，实际支出与预算编制不符。

德钦县政务局应当在以后年度编制预算时，认真进行预算编制，保证实施预算时严格按照预算执行。

6.固定资产账实不符，涉及金额364 080元。

审计组对德钦县政务局的固定资产进行实地盘点，盘点发现：德钦县政务局盘亏一台台式计算机和一件桌类资产，合计金额7800元；对已赠送给其他单位的资产未履行审批手续且未及时进行账务处理，合计金额356 280元。

德钦县政务局应当定期或不定期对固定资产进行盘点清查，针对盘亏及已处置的资产应当按照相关规定及时进行处理，及时更新固定资产卡片相关信息，保证固定资产账账相符，账实相符。

（二）审计建议

1.加强会计基础工作，准确会计核算，严格按照政府收支分类科目等有关会计制度的规定规范会计基础工作；进一步强化财政预算管理，细化项目预算，强化预算刚性约束，确保财政资金按预算安排使用，充分发挥财政资金的使用效益。2.及时办理固定资产核销手续，保证账表相符，严格执行《中华人民共和国政府采购法》等相关规定。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县政务局承诺在以后年度做好相关工作，审计发现的问题1.集中采购物品未执行政府采购;2. 隐匿列支“三公”经费;3.未按合同要求支付工程预付款;4. 会计核算不规范。5.预算编制不准确;上述5个问题德钦县政务服务管理局已经整改完成;关于存在固定资产账实不符的问题正在整改当中。

针对此次审计发现的问题，德钦县政务局高度重视，审计发现的问题大部分已经完成整改并采纳了审计建议。