审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

羊拉乡甲功村甲功组、罗仁小组2023年乡村振兴“百千万”示范工程高原特色农旅融合精品示范村建设项目竣工决算审计结果公告 

2025年   第 4号

（总第269号）

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，德钦县审计局派出审计组自2024年8月28日至2024年10月12日，对羊拉乡甲功村甲功组、罗仁小组2023年乡村振兴“百千万”示范工程高原特色农旅融合精品示范村建设项目竣工决算情况进行了审计并出具审计报告。现将审计公告如下：   

 一、基本情况

本项目建设地点位于德钦县羊拉乡甲功村甲功小组、罗仁小组。

甲功村甲功小组建设内容为：村内建筑巷道建设文化墙3处；房屋立面整治提升建设；产业机耕路建设；田间灌渠7公里；休闲农业配套基础设施建设1个；挡土墙建设；修建水沟盖板21m。

甲功村罗仁小组建设内容为：原有土围墙拆除，在村内建筑巷道建设文化墙2处；房屋立面整治提升及实施污水管网处理设施建设；村名村牌1处；挡土墙建设；青稞基地机耕路硬化，田间水渠；村组垃圾分类收集点1座。

本项目整体于2023年6月5日开工，于2023年9月26日竣工验收合格，总工期114天。

建设单位为德钦县羊拉乡人民政府，监理单位为中伦国际设计集团有限公司，设计单位为云南山远建设项目管理有限公司，施工单位分别为云南欧锦建设工程有限公司、云南宏威建设工程有限公司。

2023年4月12日，德钦县发展和改革局以《德钦县发展和改革局关于德钦县2023年统筹整合财政涉农资金项目可行性研究报告的批复》（德发改复〔2023〕16号）对项目可行性研究报告进行了批复，批复了本项目的建设内容和规模。

2023年4月19日，德钦县农业农村局以《德钦县农业农村局关于德钦县2023年第一批统筹整合财政涉农资金产业项目初步设计的批复》（德农复〔2023〕2号）对项目初步设计进行了批复；批复本项目建设内容和规模为：一是围绕乡村旅游产业打造农旅融合精品示范村，配套基础设施建设；建设甲功村甲功小组：村内建筑巷道建设文化墙3处；房屋立面整治提升建设；产业机耕路建设11287.5㎡；田间灌渠7公里；休闲农业配套基础设施建设1个；挡土墙建设；修建水沟盖板21m；二是围绕种养殖产业打造农旅融合精品示范村，配套基础设施建设：甲功村罗仁小组：原有土围墙拆除，在村内建筑巷道建设文化墙2处；房屋立面整治提升及实施污水管网处理设施建设；村民村牌1处；挡土墙建设；青稞基地机耕路硬化，田间水渠；村组垃圾分类收集点1座。批复本项目总投资为1266.15万元，资金来源为2023年第一批统筹整合财政涉农资金和自筹资金。

经审计，该建设项目审定完成投资合计1229.98万元，其中建筑安装工程投资1144.16万元，建设工程其他费用85.82万元。

审计结果表明：本项目按照《基本建设财务规则》执行，在建设管理中，基本执行了项目审批制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。本次审计也发现存在多计工程结算价款、未按照规定计提缴纳印花税、会计核算不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款296 847.65元。

（二）未按照规定计提缴纳印花税。

（三）会计核算不规范。

（四）未编制竣工财务决算。

（五）未按招标文件要求收取履约保证金。

（六）多计待摊投资。

（七）使用林地未履行审批手续。

（八）建筑安装投资资金结余309 708.79元未上缴。

（九）待摊投资缺口150 900元。

（十）采购资料不规范的问题。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，德钦县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具审计报告，下达审计决定书。

（一）多计工程结算价款296 847.65元的问题，建设单位应当依法按实际完成投资进行整改。

（二）存在未按照规定计提缴纳印花税的问题。建设单位应当及时履行纳税义务，足额补缴印花税。

（三）存在会计核算不规范的问题。建设单位应当严格执行《政府会计准则》等法律法规的相关规定，规范国有资产管理，严格项目财务核算，完整、准确登记会计账簿。

（四）未编制竣工财务决算的问题。建设单位应当及时编制竣工财务决算。

（五）未按招标文件要求收取履约保证金的问题。建设单位应当在以后的建设项目中严格执行《中华人民共和国招标投标法》等法律法规的规定，按照招标文件和合同的约定履行权利和义务。

（六）多计待摊投资的问题。建设单位应当厘清情况，依法进行整改。

（七）使用林地未履行审批手续的问题。建设单位应当按规定及时补办使用林地审批手续。

（八）建筑安装投资资金结余309 708.79元未上缴的问题。建设单位应当积极办理债权债务结算，项目结余资金及时上缴德钦县财政局。

（九）待摊投资缺口150 900元的问题。建设单位应当积极同财政部门协调，争取缺口资金。

（十）采购资料不规范的问题。建设单位应当在以后的工作中，严格执行政府基本建设项目关于政府采购和工程建设管理的规定和要求。

审计建议：1.建设单位应加强把控项目的实施情况，结算时严格审查施工方上报的工程量，增强结算数据的准确性和真实性，加强对聘请的中介机构的管理和中介机构提供成果的复核工作，发挥建设单位的管理责任；2.建议建设单位加强基本建设财务管理和会计核算工作，规范完善财务管理制度,积极履行纳税义务，强化会计监督职能作用；3.建议建设单位积极履行项目建设管理责任，加强工程项目建设基本程序的管理，保证项目资料规范性和完整性。

四、审计发现问题的整改情况

（一）多计工程结算价款296 847.65元的问题，建设单位已严格执行依法按实际完成投资进行整改，多付的工程款已收回并上交了财政。

（二）存在未按照规定计提缴纳印花税的问题，因存在资金缺口，该问题未完成整改。

（三）存在会计核算不规范的问题，建设单位反馈因上报资产年报，固定资产系统暂时未开放使用权限，预计资产年报上报工作完成后整改。

（四）未编制竣工财务决算的问题，已经提交竣工财务报表。

（五）未按招标文件要求收取履约保证金的问题。建设单位反馈在以后的建设项目中严格执行《中华人民共和国招标投标法》等法律法规的规定，按照招标文件和合同的约定履行权利和义务。

（六）多计待摊投资的问题，被审计单位与设计公司做出解释说明，签订取证单期间与第三方联系不到位，合同中的施工全过程造价控制和审核竣工决算两项服务内容均属于附加服务未收取费用。

（七）使用林地未履行审批手续的问题，建设单位反馈正在与县林草局工作人员对接。

（八）建筑安装投资资金结余309 708.79元未上缴的问题。建设单位已经将结余资金上缴德钦县财政局。

（九）待摊投资缺口150 900元的问题。建设单位已经完成工信局2023年三方费用缺口统计以及债务系统上报工作，正在积极与县上级部门对接。

（十）采购资料不规范的问题。建设单位反馈在以后的工作中，严格执行政府基本建设项目关于政府采购和工程建设管理的规定和要求，杜绝此类问题再次出现。

针对此次审计发现的问题，德钦县羊拉乡人民政府高度重视，采纳了审计建议。