审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县科学技术协会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2025年   第 2号

（总第267号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2024年3月5日至4月23日，对德钦县科学技术协会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计。德钦县科学技术协会及审计涉及的相关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)组织机构情况

德钦县科学技术协会是德钦县人民政府直属的公益一类事业单位，属于县级财政一级预算单位，内设3个职能股室，核定人员编制5人，核定车辆编制1辆，2023年末实有人员5人，实有车辆1辆。德钦县科学技术协会除本级外无二级预算单位。

(二)部门预决算情况

德钦县财政局下达德钦县科学技术协会2023年度预算总额288.16万元，其中，年初批复预算189.60万元，追加调整预算98.56万元。决算报表反映，2023年部门总收入288.30万元，总支出288.27万元，年初结转和结余0万元，当年无结余分配，年末结转和结余0.03万元。

(三)部门资产负债情况

2023年度财政账户报表反映，德钦县科学技术协会期末资产合计43.31万元、负债合计1.19万元、净资产合计42.12万元。其中：行政单位资产0万元、负债0万元、净资产0万元；事业单位资产43.31万元、负债 1.19万元、净资产42.12万元。

(四)部门绩效管理和内控制度建设情况

德钦县科学技术协会已启动绩效管理制度体系建设，已对2023年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审核；但仍存在预算绩效目标编制不准确的问题。德钦县科学技术协会已根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建设内控制度作为单位内部控制管理、运行和监督评价的指导和依据，内控制度明确了各部门的职能职责，对预决算管理、绩效管理、单位收支业务、政府采购、资产管理、合同管理等方面的单位活动实施内部控制，规范单位各项活动。

(五)以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县科学技术协会2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度不达标、隐匿列支“三公”经费的问题；经审计，2023年未发现此类问题。

二、审计评价意见

审计结果表明，德钦县科学技术协会2023年决算草案编制基本完整、准确，经济活动基本真实、合法；但还存在部分专项资金未专款专用、未按规定履行政府采购程序、固定资产账实不符等问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

(一)预算编制和执行方面发现的问题

1.部分专项资金未专款专用，涉及金额41 000元。

2023年度，在“科学技术协会县级科普专项经费”中列支编外人员工资及五险 40 000元，人员慰问金1000元。

2.未按规定履行政府采购程序。

德钦县科学技术协会2023年度共产党公车燃油费1541元。均未按规定采用框架协议采购、未使用加油卡结算。 

3.预算编制不准确。

（1）德钦县科学技术协会2023年存在实际支出科目与预算科目不一致的情况，如：“科协2023年度工作经费”申报的部门预算经济分类科目为“办公费30 000元”，实际从中列支差旅费735元，公务用车运行维护费530元。

（2）实际支出与预算绩效目标不匹配，如：“2022年基层科普行动计划专项结转资金”申报的预算年度目标为“目标1：科普带头人培育及产业帮扶2-3人次，30 000元；目标2：科普宣传1-2次，14 179元；”，实际发生科普宣传费4179元，产业帮扶40 000元。

4.部分会计核算不规范。

2023年，德钦县科学技术协会部分部门经济分类科目核算不准确，如：存在其他交通费用计入公务用车运行维护费、办公费计入培训费等情况。

(二)国有资产管理方面发现的问题

1.固定资产账实不符。

(1)2024年4月14日，审计组对德钦县科学技术协会固定资产进行抽查盘点，盘点发现：存在下拨其他单位使用但未下账资产15项、合计价值89 350元；应计入固定资产实际计入无形资产的应用软件14项，合计价值5 313.98元。

（2）固定资产卡片所载型号、使用人、使用部门等信息不全。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.部分专项资金未专款专用，涉及金额41 000元。德钦县科学技术协会应当积极争取资金，将被挤占、挪用的科普专项资金归还原渠道。

2.未按规定履行政府采购程序。

德钦县科学技术协会应当在今后的工作中严格执行公务用车管理和政府采购的相关规定，规范政府采购行为。

3.预算编制不准确。

德钦县科学技术协会应当在以后的工作中，认真进行预算编制，并严格按照预算执行。

4.部分会计核算不规范。

德钦县科学技术协会应当严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，规范会计核算。

5.固定资产账实不符。

德钦县科学技术协会应当科学合理地确定固定资产入账金额，定期或不定期对固定资产进行盘点清查，对已处理的固定资产及时进行会计核算，并及时更新固定资产卡片相关信息，保证固定资产账账相符，账实相符。

（二）审计建议

1.建议德钦县科学技术协会加强会计基础工作，准确核算，规范预算编制，加强对预算支出的管理和监督，并严格按照预算编制及绩效目标执行。

2.建议德钦县科学技术协会加强相关法律法规的学习，规范使用财政资金，严格执行政府采购的相关规定。

3.建议德钦县科学技术协会及时对单位资产进行盘点，及时补录和处理相关资产，保证固定资产账账、账实相符，防止国有资产流失。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县科学技术协会承诺在以后年度做好相关工作，未专款专用金额41 000元、未按规定履行政府采购程序、预算编制不准确、部分会计核算不规范、固定资产账实不符问题已经整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县科学技术协会高度重视，采纳了审计建议。