审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县司法局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果公告

2025年   第 1号

（总第266号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2024年3月5日至2024年4月20日，对德钦县司法局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计。德钦县司法局及审计涉及的相关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县司法局是德钦县人民政府直属主管的工作部门，属于县级财政一级预算单位，内设8个职能部门，核定人员编制34人，核定车辆编制4辆，2023年末实有人员32人，实有车辆3辆。德钦县司法局除本级外无二级预算单位。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县司法局2023年预算总额1 280.30万元，其中：年初批复预算932.47万元，追加预算调整347.83万元。决算报表反映，2023年部门总收入1 280.30万元，总支出1 280.30万元，年初无结转和结余，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）部门资产负债情况

2023年度报表反映，德钦县司法局期末资产合计669.21万元、负债合计11.57万元、净资产合计657.64万元。其中：行政单位资产合计669.21万元、负债合计11.57万元、净资产合计657.64万元。

（四）部门绩效管理和内控制度建设情况

德钦县司法局已启动绩效管理制度体系建设。已对2023年项目资金开展绩效目标编制、评价及公开工作。德钦县司法局已对财务报销、培训费、会议费、差旅费、公务接待、工会、项目、固定资产、采购、收费、财务机构以及人员岗位责任等方面建立了基本的内部控制制度，在经济业务中基本执行了相关制度规定。

二、审计发现的主要问题

(一)预算编制和执行方面发现的问题

1.年度预决算差异率较大。

德钦县司法局2023年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算为9 324 742.29元，决算金额为12 803 043.21元,预决算差异率为37.30%。

2.固定资产未补提折旧。

德钦县司法局在对8套基层公共法律服务办案设备、3套台式电脑、1台路由器，合计价值113 980元的固定资产进行资产补录时未补提未按照验收合格时点补提相应期间资产折旧。

（二）决算草案编制方面发现的问题

3.账表不符。

2023年度决算报表未列支“待处理”项，账面数列支“待处理”项-4202.26元，导致决算报表支出数比账面支出数多4202.26元。

（三）国有固定资产管理方面

4.未按规定对固定资产进行盘点。

2023年度德钦县司法局未对本单位固定资产进行全面清查盘点。

5.固定资产管理不规范。

德钦县司法局固定资产卡片账登记不完善，资产规格缺失，资产未落实到具体使用人，资产使用人、使用股室变更未及时更新对应固定资产卡片。2023年购入固定资产未贴标签，2022年购入固定资产基本未贴标签，实物资产管理混乱，现场抽查时无法及时确认账面对应实物资产具体存放位置。

（四）预算绩效管理方面

6.未按规定建立健全预算绩效管理制度。

德钦县司法局未建立绩效管理责任约束制度、未制定本部门绩效评价办法。

（五）其他方面

7.往来款项未及时清理，长期挂账86 003.97元。

截至2023年12月31日，德钦县司法局存在挂账两年以上的其他应付款86 003.97元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理情况

1.对德钦县司法局年度预决算差异率较大的情况。德钦县司法局应当在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

 2.对德钦县司法局固定资产未补提折旧的情况。德钦县司法局应当将上述固定资产按照验收合格时间补提折旧。

     3.对德钦县司法局账表不符的情况。德钦县司法局应当在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符，杜绝此类问题再次发生。

     4.对德钦县司法局未按规定对固定资产进行盘点的情况。德钦县司法局应当在今后工作中重视并加强资产日常管理工作，定期或者不定期对单位资产进行清查盘点及对账，保证账账相符，账实相符。

5.对德钦县司法局固定资产管理不规范的情况。德钦县司法局应当在今后工作中重视并加强资产日常管理工作，健全管理制度，及时更新固定资产卡片相关信息，保证固定资产账账相符，账实相符，将定期或者不定期对单位资产进行清查盘点及对账，保证账账相符，账实相符，固定资产管理责任落实到个人。

6.对德钦县司法局未按规定建立健全预算绩效管理制度的情况。德钦县司法局应当按相关规定结合单位自身实际情况逐步建立健全预算绩效管理制度，完善单位管理制度体系。

7.对德钦县司法局往来款项未及时清理，长期挂账

86 003.97元的情况。德钦县司法局应当对往来账款及时进行清理、结算。

（二）审计建议

1.建议德钦县司法局加强对财经法规的学习，严格执行相关规定预算，准确、完整编报本部门预决算。

2.建议德钦县司法局定期或者不定期对单位固定资产进行盘点及对账，保证账账相符，账实相符，并将固定资产管理责任落实到部门以及个人。

3.建议德钦县司法局按相关规定结合单位自身实际情况逐步建立健全预算绩效管理制度，完善单位管理制度体系。

四、审计发现问题的整改情况

根据德钦县司法局反馈的《审计整改落实情况报告》对我局提出的问题进行了规范，针对问题（一）1.年度预决算差异率较大的问题德钦县司法局表示在往后的工作中做到对预算应编尽编，强化预算统筹能力，精准测算、如实填报，避免执收计划与实际收入存在较大出入。其余五个方面6个问题均已完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县司法局高度重视，采纳了审计建议。