审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县拖顶傈僳族乡中心

卫生院2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2024年   第 38号

（总第262号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年3月16日至2023年5月31日，对德钦县拖顶傈僳族乡中心卫生院（以下简称“拖顶乡卫生院”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。拖顶乡卫生院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

拖顶乡卫生院属于县级一级预算单位，主管单位为德钦县卫生健康局；核定人员编制25人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员22人，实有车辆1辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达拖顶乡卫生院2022年度预算总额1022.23万元，其中：年初批复预算618.19万元，追加调整预算404.04万元。决算报表反映，2022年部门总收入1355.12万元，总支出1344.39万元，年初结转和结余52.40万元，当年无结余分配，年末结转和结余63.13万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

拖顶乡卫生院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，比上年度增加1.5万元，全额增长；“三公”经费2022年、2021年均无支出，无增减变变化。会议费2022年、2021年均无支出，无增减变变化。培训费2022年支出2.75万元，比上年度增加0.19万元，增长7.42%。

（四）国有资产管理情况

拖顶乡卫生院2022年度固定资产账面净值年初余额 177.47万元，本年增加72.79万元，年末余额250.26万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对拖顶乡中心卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在应扣未扣个人所得税的问题，经审计调查2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.单位承担应由个人承担的费用，涉及金额102.82元。

2022年10月，支付9月份电费1859.88元，其中廉租房102.82元应由职工个人承担。

2.应缴未缴存量资金，涉及金额477 086.14元。

（1）截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映结转两年及以上的财政拨款结转为158 500.55元。

（2）截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转为242 113.21元。

（3）截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映其他应付款科目中结转两年及以上的资金为76 472.38元。

3.会计核算不规范。

（1）2022年，拖顶乡卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（2）2022年6月，支付修建凉亭支出168 000元，计入在建工程核算，工程已验收，应转入固定资产核算。

（二）国有资产管理方面发现的问题

4.取得资产未入账，涉及金额4215.36元。

2022年5月，德钦县卫生健康局无偿调拨至拖顶乡卫生院安全运输箱（采验箱）3个，单价1405.12元，共4215.36元，未计入固定资产核算。

5.库存物品管理不规范371 660元。

2022年12月，2022年药品盘点，西药盘亏371 660元，无任何附件，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

（三）其他方面发现的问题

6.往来款长期挂账，涉及金额180 926.97元。

截至2022年12月31日，拖顶乡卫生院账面反映挂账两年以上的“其他应收款”金额为120 000元，“其他应付款”金额为60 926.97元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对单位承担应由个人承担的费用102.82元的问题，拖顶乡卫生院已在审计报告期间收回应由个人承担的费用。

2.对应缴未缴存量资金477 086.14元的问题，审计根据规定责令拖顶乡卫生院对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.对会计核算不规范的问题，审计根据规定责令拖顶乡卫生院在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

4.对取得资产未入账4215.36元的问题，审计根据规定责令责令拖顶乡卫生院及时办理固定资产入账手续。

5.对库存物品管理不规范371 660元的问题，审计根据规定责令拖顶乡卫生院厘清库存物品盘亏情况，说明盘亏原因，及时按照相关规定履行审批程序，及时调整账务，保证账实相符。

6.对往来款长期挂账，涉及金额180 926.97元的问题，审计根据规定责令拖顶乡卫生院对往来款项及时进行清理、结算。

（二）审计建议

1.建议拖顶乡卫生院建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议拖顶乡卫生院加强会计基础工作，全面审核报销单据，严格执行会计核算相关制度，规范库存药品管理。

四、审计发现问题的整改情况

拖顶乡卫生院完成整改2项,其中：单位承担应由个人承担的费用102.82元已在审计报告期间收回应由个人承担的费用；取得资产未入账4215.36元已调账处理。拖顶乡卫生院承诺在以后年度做好会计核算不规范工作。部分完成整改1项：应缴未缴存量资金477 086.14元：上缴财政资金115 239.32元、使用资金250 847.2元，应调账处理金额110 999.62元未整改。未完成整改2项：库存物品管理不规范371 660元和往来款长期挂账180 926.97元尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县拖顶乡卫生院高度重视，采纳了审计建议。