审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县人民政府办公室2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2024年   第 37号

（总第261号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年4月20日至2023年5月31日，对德钦县人民政府办公室（以下简称“德钦县政府办”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计。德钦县政府办对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县政府办属于县级财政一级预算单位，核定人员编制38人，核定车辆编制7辆，2022年末实有人员36人，实有车辆6辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县政府办2022年度预算总额1248.96万元，其中：年初批复预算1162.93万元，追加调整预算86.03万元。决算报表反映，2022年部门总收入1248.96万元，总支出1248.96万元,年初无结转和结余，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县政府办“三公”经费2022年财政预算拨款50.70万元，比上年相比减少3.1万元，下降5.76%；“三公”经费2022年支出48.64万元，与上年度相比减少1.16万元，下降2.33%；会议费2022年支出3万元，比上年相比减少2.35万元，下降43.93%；培训费2022年支出2.12万元，与上年相比增加1.78万元，增长幅度523.53%。

（四）国有资产管理情况

德钦县政府办2022年度固定资产账面净值年初余额 107.12万元，本年增加14.92万元，年末余额122.04万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县政府办已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批；但仍有部分项目资金未按照申报的绩效目标使用。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县政府办2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度未达标、隐匿“三公”经费的问题；经审计，2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.超范围报销差旅费，涉及金额200元。

（1）2022年5月，报销陪同督导委员开展蹲点指导差旅费2415元，《差旅报销单》出差时间为2022年4月24日至28日，《派车单》反映实际结束时间为2022年4月28日9:34:45，多报销2022年4月28日伙食补助100元。

（2）2022年10月，报销州乡村振兴局参加会议差旅费2480元，出差时间为2022年10月8日至10日，会议时间为10月9日，报销10月9日2人（司机1人、参会人员1人）伙食补助200元，会议通知注明“会议期间用餐由州乡村振兴局统一安排，住宿费用自理”，多报销参会人员1人伙食补助100元。

2.应缴未缴存量资金239 519.48元。

截至2022年12月31日，德钦县政府办账面反映“其他应付款”中结转两年以上的资金余额为239 519.48元，为“其他应付款-其他资金-其他”。

3.会计核算不规范。

（1）德钦县政府办在2022年度存在会计核算不规范的情况，如将差旅费计入公务用车维护费，将培训费、委托业务费、办公费计入其他商品和服务支出等。

（2）德钦县政府办2022年全年租用公车平台公车发生的公车租车费均计入租赁费核算，应计入其他交通费用核算。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

4.绩效目标申报不完整。

（1）“政府应急管理工作经费”申报的绩效目标为“根据有关要求投入资金完成应急管理办公室装修改建、设施设备更新等工作，组织协调应急救援队伍和物资保障、协调安排有关应对突发公共事件的宣传培训、组织应急救援演练等工作，完成每年专项调研工作10场次以上”，2022年从该资金中列支公益性岗位人员、临聘驾驶员工资32 060元。

（2）“政府信访专项工作经费”申报的绩效目标为“ 信息公开专栏建设数42个，信息公开培训会议次数3 次，开展网页维护、更新等一系列工作3次”，2022年从该资金中列支临聘人员工资、办公用品、设备采购等费用73 800元。

（3）“政府政务公开工作经费”申报的绩效目标为“ 信息公开专栏建设数42个，信息公开培训会议次数3次，开展网页维护、更新等一系列工作3次”，2022年从该资金中列支车辆检测费和车辆维修费19 040元。

（三）其他方面发现的问题

5.往来款长期挂账162 482元。

截至2022年12月31日，德钦县政府办挂账两年以上的“其他应收款”余额为162 482元。

6.出差审批不规范。

2022年，德钦县政府办报销差旅费时全年均存在出差在前，出差审批程序履行在后的情况；决算报表反映2022年共发生差旅费519 152元。

7.报销票据不规范。

2022年，德钦县政府办在报销费用时存在发票购买方名称非单位法定名称的等情况，其中：报销差旅费时，大部分燃油费发票购买方名称非单位法定名称。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对超范围报销差旅费200元的问题，德钦县政府办已在审计期间收回超范围报销的差旅费200元。

2.对应缴未缴存量资金239 519.48元的问题，审计根据规定责令德钦县政府办对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.对会计核算不规范的问题，审计根据规定责令德钦县政府办在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

4.对绩效目标申报不完整的问题，审计根据规定责令德钦县政府办在以后的工作中明确项目实施内容，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，杜绝此类问题再次发生。

5.对往来款长期挂账162 482元的问题，审计根据规定责令德钦县政府办对往来款项及时进行清理、结算。

6.对出差审批不规范的问题，审计根据规定责令德钦县政府办在以后的工作中严格按照差旅费管理相关规定履行出差审批手续，杜绝此类情况再次发生。

7.对报销票据不规范的问题，审计根据规定责令德钦县政府办严格审核原始凭证的完整性和真实性，加强支出审批控制，全面审核各类单据。

（二）审计建议

1.建议德钦县政府办建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议德钦县政府办明确项目实施内容，全面申报绩效目标，保证项目绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性。

    3.建议德钦县政府办加强会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据、规范财政资金支付。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县政府办完成整改2项,其中：超范围报销差旅费200元和应缴未缴存量资金239 519.48元已上缴县级级国库；德钦县政府办承诺在以后年度做好相关工作4项，其中：规范出差审批、报销票据和会计核算；完整申报绩效目标。德钦县政府办往来款长期挂账162 482元尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县政府办高度重视，采纳了审计建议。