审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县新型冠状病毒感染专项资金及物资管理使用情况审计的审计结果公告

（德钦县人民医院）

2024年   第 26号

（总第250号）

根据《中华人民共和国审计法》相关规定和《德钦县新型冠状病毒感染专项资金及物资管理使用情况审计实施方案》，我局对德钦县人民医院新型冠状病毒感染专项资金及物资管理使用情况进行了就地审计，现将审计情况公告如下：

一、基本情况

（一）疫情防控财政资金管理使用情况

2020年4月1日至2023年8月31日，德钦县医院共收到疫情防控资金1674.27万元，其中：中央资金1033.72万元、省级资金620.21万元、州级资金0.65万元、县级资金19.69万元。

截至2023年8月31日，支出1664.51万元，上缴财政0.98万元，资金结余8.78万元。

（二）疫情防控捐赠款物管理情况

2020年4月1日至2023年8月31日，德钦县医院收到德钦县红十字会捐赠资金7万元，支出7万元；截至2023年8月31日，德钦县红十字会捐赠资金无结余。

二、审计发现的主要问题

1.2020年4月至2022年，德钦县医院超标准支付差旅费400元。

2.完工项目未及时办理工程结（决）算手续。

3.账外资产88 300元。

审计处理处罚情况：针对上述问题1，根据《中华人民共和国预算法实施条例》（2020年修订）第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度”及《德钦县县级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（德政办发〔2021〕19号）第十三条“出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干。……县内出差下乡人员伙食费实行定额包干（不含县城区内），当天往返的补助标准为每人每天50元;当天不能返回的补助标准为每人每天100元，返回当天补助标准为50元。”的规定。德钦县医院已将超标准报销的差旅费收回。针对上述问题2，根据《基本建设财务规则》（财政部令第90号）第二十八条“项目建设单位应当严格按照合同约定和工程价款结算程序支付工程款。竣工价款结算一般应当在项目竣工验收后2个月内完成，大型项目一般不得超过3个月。”及《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）第二条“基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。”的规定。德钦县医院应当限期将应办未办的竣工结算、竣工财务决算手续办结，在今后工作中按照规定时限及时办理竣工结算及竣工财务决算手续，正确反映工程的运行情况，提高工程投资效益。针对问题3，根据《政府会计准则第三号——固定资产》第二条“本准则所称固定资产，是指政府会计主体为满足自身开展业务活动或者其他活动需要而控制，使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上（通用设备1000元、专用设备1500元），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资，应当确认为固定资产。”的规定。德钦县医院应当及时办理固定资产入账手续。

审计建议：1.建议德钦县医院加强对建设项目的管理，重视建设项目程序的合规性、完整性审查，严格按照程序及时完成工程竣工结算。2.建议德钦县医院加强会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据、规范财政资金支付。3.建议德钦县医院加强固定资产管理，对新增固定资产及时登记，单位的物资管理人员与财务人员应及时沟通协作，定期对固定资产进行盘点，保证账卡、账实相符。 

根据德钦县人民医院反馈的《审计调查整改报告》，德钦县人民医院针对问题1，已经将超标准的费用收回至单位账户，针对问题2，德钦县人民医院反馈说明该项目由上级部门统一实施，第三方正在进行竣工决算审计，待完成，将第一时间补齐相关资料，该问题未完成整改，针对问题3，德钦县人民医院已经对未进行登记入账的固定资产进行入账登记。