审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县云岭卫生院2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2024年   第 17号

（总第241号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年3月16日至2023年5月31日，对德钦县云岭卫生院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。现将审计情况公告如下：

一、基本情况

（一）组织机构情况

云岭乡卫生院属于县级一级预算单位，主管单位为德钦县卫生健康局，核定人员编制18人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员16人，实际在用车辆2辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达云岭乡卫生院2022年度预算总额590.07万元，其中：年初批复预算430.71万元，追加调整预算159.36万元。决算报表反映，2022年部门总收入736.15万元，总支出716.75万元,年初结转和结余15.05万元，当年结余分配19.40万元，年末结转和结余34.45万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

云岭乡卫生院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，比上年度减少1万元，减少幅度40%。“三公”经费2022年支出1.5万元，比上年度减少0.74万元，减少幅度33.03%；培训费2022年支出1.92万元，比上年度减少1.28万元，减少幅度40%；2022年无会议费支出，比上年度减少0.016万元，减少幅度100%。

（四）国有资产管理情况

云岭乡卫生院2022年度固定资产账面净值年初余额 123.18万元，本年增加24.22万元，年末余额147.4万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对云岭乡卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现虚列支出、挤占挪用专项经费、违规转移零余额账户资金等问题，经审计调查，2022年度未发现上述问题。

三、审计调查发现的主要问题及处理意见

此次审计调查查出主要问题金额2.68万元，均为管理不规范问题。

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.隐匿列支“三公”经费，涉及金额25 809.15元。

2022年，云岭乡卫生院存在将公务用车运行维护费计入差旅费、其他商品和服务支出、其他交通费用核算的情况，涉及金额共25 809.15元。

上述行为违反了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）“第一部分 总说明……三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算”的规定。

根据上述规定，责令云岭乡卫生院严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

2.会计核算不规范。

（1）2022年，云岭乡卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（3）2022年，云岭乡卫生院存在将培训费计入生活补助核算、专用燃油费、培训费、咨询费计入其他商品和服务支出核算等情况。

上述行为违反了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）“第一部分 总说明……三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算”的规定。

根据上述规定，责令云岭乡卫生院在今后工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

3.公务用车未定点维修。

（1）2022年4月，支付公务用车车辆维护费2510元，维修单位为德钦县升平镇兄弟汽修店。

（2）2022年11月，支付救护车维护费5500元，维修单位为德钦县升平镇兄弟汽修店。

该单位不在《德钦县党政机关、事业单位及人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》中。

上述行为违反了《云南省贯彻〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉实施细则》（云发〔2014〕6号）第二十八条“党政机关公务用车配备使用，遵循…节约使用的原则。…公务用车保险、维修、加油等采用公开招标方式实行政府采购。各级党政机关要严格执行‘定点保险、定点维修、定点加油’规定，加强对定点采购价格、服务的管理和监督，完善公务用车经费支出管理规定，强化预算管理，降低运行成本”的规定。

根据上述规定，责令云岭乡卫生院在今后的工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

（二）国有资产管理方面发现的问题

4.集采目录物品未履行集中采购程序，涉及金额1040元。

2022年5月，云岭乡卫生院购买复印纸1040元，未履行集中采购程序。

上述行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第二条“本法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为”和第七条“政府采购实行集中采购和分散采购相结合……纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购”的规定。

根据上述规定，责令云岭乡卫生院在今后的工作中严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

（三）其他方面发现的问题

5.报销发票不规范。

2022年度，云岭乡卫生院报销电费时所附发票购买方名称均为卫生办公楼、云岭乡人民医院、云岭乡人民医院保健科、卫生职工公用等非单位法定名称。

上述行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。

根据上述规定，责令云岭乡卫生院在以后的工作中严格按照发票管理相关规定审核票据，杜绝此类问题再次发生

四、审计发现问题的整改情况

对隐匿列支“三公”经费、会计核算不规范、公务用车未定点维修、集采目录物品未履行集中采购程序、报销发票不规范的问题，德钦县云岭乡卫生院所表示在以后工作中加强学习、执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生。

针对此次审计发现的问题，德钦县云岭乡卫生院高度重视，采纳了审计建议。