德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2019年第11号

（总第121号）

德钦县2017年同级财政预算执行及其他

财政收支情况的审计结果

（二0一九年四月十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定和我局2018年度审计工作安排，对德钦县2017年度本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了就地审计，现将审计情况公告如下：

一、基本情况

2017年德钦县财政局较好的完成了当年财政预决算工作，财政预算执行情况较好，但在财政运行中也存在一些矛盾和困难，比如财政收支矛盾异常尖锐、投资增长乏力、财源培植滞后、“营改增”结构性减税、预算绩效管理有待加强等。

二、审计发现的主要问题

（一）违规新增财政对外借款10 000 000元

（二）非税收入未按规定及时足额缴库17 271 620元

（三）社保股社会保障基金决算账表不符

（四）财政存量资金未及时统筹使用7 829 084元。

（五）企业股往来款项清理不及时18 628 134.07元

（六）国库股往来款项清理不及时48 659 498.63元

（七）以往年度审计查出问题未整改完毕

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚情况：针对上述（一）问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院〔2005〕第427号）第五条“财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正.....（五）擅自动用国库库款或者财政专户资金......”的规定，责令德钦县财政局限期收回借款，同时加强国库资金管理，严格执行国库资金管理制度，杜绝在预算之外动用国库库款。 针对上述（二）问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院〔2005〕第427号）第五条“财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，......责令改正.....(一)延解、占压应当上解的财政收入......”的规定，责令德钦县财政局将暂存款17 271 620元（土地出让金10 612 500元、商铺置换损失6 159 120元、违约金500 000元）按预算管理级次及时足额缴库。针对上述（三）问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家预算管理规定的行为之一的，责令改正......(二)违反规定编制、批复预算或者决算”的规定，责令德钦县社保股调整相关账目，使决算报表真实完整。针对上述（四）问题，根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“三、( 二)加大结转结余资金的清理力度......从2015 年起,凡结转超过2年的一般公共预算资金,一律作为结余资金管理,统筹用于年度预算编制或补充预算稳定调节基金。......对中央和省级专项转移支付结转2年以上的资金,预算尚未分配到部门的,由各州、市人民政府 ( 含省财政直管县、滇中产业新区)汇集交回省财政。已分配到部门的由同级政府收回统筹使用。对中央和省级专项转移支付结转2年以内的资金,各地可在不改变资金类级科目用途的基础上,加大整合力度,调整用于同一类科目下的其他项目,报省财政厅和省项目主管部门备案”的规定，责令德钦县财政局整改，对未及时统筹使用的7 829 084元按照资金性质分类研究处理办法，加快对财政存量资金的统筹整合，促进资金发挥效益。针对上述（五）问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正.....（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。”的规定，责令德钦县财政局企业股彻底查明往来款项挂账的原因，对往来款项进行全面清理。针对上述（六）问题，根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“三......（三）......9 .清理财政暂存暂付款。积极清理财政暂存款,按照资金性质分类研究处理办法,应作为预算收入缴库的及时缴库,应调入平衡预算的及时调入预算。”的规定。责令德钦县财政局整改，对财政国库股往来款项进行清理。

审计建议:严格执行《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》和《会计法》等有关法律法规的要求，加强各项财政资金核算工作，进一步规范预算管理，严格履行预算编制程序，逐年减少预算待编规模，进一步细化预算编制，优化支出结构，提高资金统筹力度，充分发挥资金绩效，促进财政政策的贯彻落实，加强决算报表编制的真实性和完整性，确保财政支出和结余的真实性;加强各股室往来款项清收工作，编制切实、可行的往来款项清收方案，报县人民政府审批;缩短综改办预付项目资金的报账周期，制定相应的项目资金报账制度，建立健全部门内部控制制度;财政部门应努力夯实和指导规范各预算单位的财务基础工作，加大各预算单位和各股室财务人员财务知识培训力度，保障各项财政资金使用上的安全性、合规性和效益性。

四、审计发现问题的整改情况

根据德钦县财政局反馈的《审计整改报告》对我局提出的问题进行了规范，针对问题（一）财政下达了催款通知书，但借款仍未能收回；问题（二）已完成整改；问题（三）承诺编制2018年决算报表时进行整改，问题（三）已经形成存量资金返还及安排使用的呈批件，等待下达资金；问题（五）（六）正在梳理相应责任主体，准备形成清理呈批件上报政府，做相应职务处理。问题（七）由于部分是历史遗留问题，整改存在很大的困难，但仍会继续整改。