德钦县拖顶傈僳族乡中心卫生院2022年财务审计整改报告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年3月16日-2023年5月31日，对德钦县拖顶傈僳族乡中心卫生院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制进行了专项审查。

根据德审调报〔2023〕5号审计调查报告文件，对我2022年财务审计中发现的问题及时提出意见及建议。

审计发现问题：

此次审计调查查出主要问题金额2.68万元，均为管理不规范问题。

预算编制和执行方面发现的问题

审计检查中呈现存在的问题。

截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映结转两年及以上的财政拨款结转为158,500.55元。

截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转为242,113.21元。

截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映其他应付款科目中结转两年及以上的资金为78,032.38元。

上述行为违反了《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号）“一、明确结转结余资金的范围及清理措施.....（四）关于部门预算结转结余资金。部门预算结转结余资金，既包括一般公共预算安排的部门预算结转余资金，也包括政府性基金预算安排的部门预算结转结余资金。部门预算结余资金以及结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金），由同级财政收回统筹使用”的规定

自我审查后发现有所出入；

应缴未缴存量资金，涉及金额317723.04元。

截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映结转两年及以上的财政拨款结转为55046.05元。

截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转为152,413.81元。

截至2022年12月31日，拖顶乡中心卫生院账面反映其他应付款科目中结转两年及以上的资金为110263.18元。

整改措施：

洛沙村卫生室改造资金32,229.84元，5.该资金上缴县财政。

母婴平安"120"项目孕产妇补助13,466.94元，该资金于2022年收到.未达到结转两年以上还在使用中。

包虫经费2021年12月收到8,774.00元，该资金已消化完成，用于购买包虫病防治宣传材料费（凭证号8-23）。

寄生虫病防治经费14,000.00元，该资金已消化完成，用于购买包虫病防治宣传材料费（凭证号8-23）。

2022年家庭医生签约经费7,024.30元，该资金已消化完成，已下发给村医。

疫情防控经费6,675.00元，，该资金上缴县财政。

新冠疫苗接种费39,846.00元，该资金于2021年开始每月不断收到，并在持续使用之中，现在剩余23644.33元。

家庭医生签约公卫补助11,128.80元，该资金余已使用8650.46元，支付包虫病防治宣传材料费(凭证号8-23），剩余2478.34，已上缴县财政。

藏医优秀人才研修经费17.20元，该资金上缴县财政。

2020年健康扶贫肺结核病主动筛查项目经费8,641.87元，该资金上缴县财政。

2020年11月村医医保减免款32,229.84元，该资金上缴县财政。

包虫经费（2020年12月拨入）4,450.00元，该资金已消化完成，用于购买包虫病防治宣传材料费（凭证号8-23）。

德财社[2017]22号村卫生室能力建设资金1,400.00元，该资金上缴县财政。

2020年家签费用4,659.54元，该资金已消化完成，用于购买包虫病防治宣传材料费（凭证号8-23）。

五险（2021年收到669.7元，2020年收到临聘人员个人保险1036.92元）18,187.59，该资金上缴县财政。

2019年村医养老个人部分11,930.88元，该资金上缴县财政。

2021年  多发津补贴3,092.00元，该资金上缴县财政。

2021年一体化退回资金9,225.77元，该资金已消化完成，用于支付6月电费（凭证号10-26），支付云南卓淮检测技术有限公司检测服务费（凭证号10-28），支付阿花拉木妇产科危机重金重症培训差旅费（凭证号7-17），支付7月电费（凭证号8-20），支付昆明市科学器材有限公司工作加密锁费用（凭证号9-25），支付8月电费（凭证号9-27）。

2022年多扣个人住房公积金0.96元，该资金退给个人。

其他（2019年堰塞湖维修质保金（从财政资金2018年22号资金列支））25,086.60元，该资金上缴县财政。

总计上缴存量资金115239.32元

（二）国有资产管理方面发现的问题

1.取得资产未入账，涉及金额4,215.36元。

2022年5月，德钦县卫生健康局无偿调拨至拖顶乡中心卫生院安全运输箱（采验箱）3个，单价1405.12元，共4,215.36元，未计入固定资产核算。

上述行为违反了《事业单位财务规则》（财政部令第108号）第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。

整改措施：我院于已将A类生物安全运输箱录入固定资产系统入账核算，今后工作中严格按照制度规定开展固定资产核算工作。

2.库存物品管理不规范371,660.00元。

2022年12月：2022年药品盘点，西药盘亏371,660.00元，无任何附件，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

整改措施：我院已经落实盘亏原因，并对存在盘亏的药品进行统计，现需要向卫健部门提交申请进行清账，预计在年底之前完成清账，并在后续工作过程中及时整理药品，严格管理药品，进行出入库。避难出现盘亏事项。

（三）下一步的工作措施：

在用心整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强财务管理。严格按照会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行账务处理。

加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对转移支付确保按时足额拨付到位。加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩财政支出，建立和完善费用报销制度。透过建章立制，从严控制购置费、车辆费用等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入账。

加强固定资产的管理。对固定资产清查评估，建立健全固定资产相关账簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。

3、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据会计制度规定，结合本单位实际，建立内部审计制度、岗位职责制度;建立固定资产、债权、债务清理制度。

三是加强对部门预算外资金的管理。加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取预算外资金时，务必使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的预算外资金，务必依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

今后，我单位将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理、会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据，规范库存物品管理、，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，严格执行政府采购的相关规定。规范财政资金使用，杜绝经费支出中的漏洞。

下一步的工作措施：

在用心整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强财务管理。严格按照会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行账务处理。

加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对转移支付确保按时足额拨付到位。

加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩财政支出，建立和完善费用报销制度。透过建章立制，从严控制购置费、车辆费用等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入账。

加强固定资产的管理。对固定资产清查评估，建立健全固定资产相关账簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。

4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据会计制度规定，结合本单位实际，建立内部审计制度、岗位职责制度;建立固定资产、债权、债务清理制度。

三是加强对部门预算外资金的管理。加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取预算外资金时，务必使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的预算外资金，务必依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

今后，我院将按照此次审计中发现的问题，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，杜绝经费支出中的漏洞。    

德钦县拖顶傈僳族乡中心卫生院    

                   2024年11月6日