德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县霞若乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2022年   第 15号

（总第207号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县霞若乡中心幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。霞若乡中心幼儿园及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

霞若乡中心幼儿园属于县级财政一级预算单位，核定人员编制17人，无车辆编制，2021年末实有人员14人，无车辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达霞若乡中心幼儿园2021年度预算总额422.73万元，其中：年初批复预算432.91万元，追加调整预算-10.18万元。决算报表反映，2021年部门总收入422.87万元，总支出451.31万元；年初结转和结余28.57万元，当年无结余分配，年末结转和结余0.13万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

霞若乡中心幼儿园本级“三公”经费2021年无财政预算拨款，与上年度相比无增减；“三公”经费2021年无支出，与上年度相比无增减；会议费2021年无支出，与上年度相比无增减；培训费2021年共支出0.03万元，与上年度相比减少0.52万元，减少幅度为94.55%。 

（四）国有资产管理情况

霞若乡中心幼儿园2021年度账面固定资产净值年初余额8.73万元，本年无增减，年末余额8.73万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对霞若乡中心幼儿园2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，审计发现存在取得固定资产未入账、应扣未扣个人的所得税、预算执行进度未达标的问题；固定资产已于2020年补登入账；个人所得税已扣缴；此次审计针对预算执行进度未达标的问题进行了检查，发现2021年仍存在预算执行进度未达标的情况。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.提高开支标准，涉及金额2895元

霞若乡中心幼儿园2021年部分差旅费超标准报销，共计多报销2895元，其中伙食补助2450元、住宿费320元、交通费10元、其他115元。

2.应缴未缴存量资金205 614.53元

截至2021年12月31日，其他应付款两年及以上的余额为205 614.53元，其中2020年期末结转149 890.01元，2019年期末结转55 724.52元。

3.预算执行进度不达标

霞若乡中心幼儿园2021年指标金额2 597 389.44元，当年支付2 367 857.72元，支付进度91.16%。

4.部分业务会计核算不规范

霞若乡中心幼儿园2021年存在将部分办公费计入其他商品和服务支出核算、差旅费计入其他商品和服务支出核算，维修（护）费计入邮电费核算的情况。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

5.未开展2021年度部门绩效自评

霞若乡中心幼儿园未对2021年度项目资金使用情况开展部门绩效自评。

6.绩效目标申报不完整涉及金额6215元

县管校聘工作经费申报的项目绩效目标为：打印并发放“县管校聘”活动相关文件、活动等材料；组织宣传“县管校聘”活动相关费用。2021年12月，从中列支日常打字复印费6215元；申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（三）国有资产管理方面发现的问题

7.取得固定资产未入账，涉及金额4630元

2021年度，霞若乡中心幼儿园购买西数监控专用硬盘3块3600元、打印机1台1030元，共计4630元，未计入固定资产核算。

8.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额8430元

2021年度，霞若乡中心幼儿园购买打印纸7400元、打印机1台1030元，未履行政府采购程序。

9.政府采购程序履行不规范

2021年12月，校园文化广告制作建设费用44 855元，合同日期为2021年12月10日，合同约定制作时间为2021年9月1日至2021年12月15日；三家单位参与询价，香格里拉市姚航图文广告部为成交单位，该公司成立于2021年11月5日，另一家报价单位香格里拉市益铭文化发展有限公司成立于2022年1月12日。

10.固定资产账账不符，涉及金额945.78元

截至2021年12月31日，霞若乡中心幼儿园固定资产账面净值为87 285元，资产管理信息系统净值为86 339.22元，账面净值比系统净值多945.78元，差异原因为账面未计提固定资产折旧。

11.未提供2021年度固定资产盘点表

霞若乡中心幼儿园未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

12.往来款未及时清理，长期挂账55 724.52元

截至2021年12月31日，挂账两年以上的其他应付款余额为 55 724.52元。

13.部分原始凭证取得日期在记账日期之后

霞若乡中心幼儿园2021年存在原始凭证取得日期在记账日期之后的情况。

14.报销票据不规范

霞若乡中心幼儿园2021年存在部分电费发票抬头为幼儿园4表、幼儿园1表、幼儿园3表、幼儿园2表等不规范名称的情况，涉及金额1166.24元；存在部分发票未加盖发票专用章的情况，涉及金额11 498元。

15.部分费用报销未取得发票，涉及金额5320元

2021年2月，支付织布机工时费4980元;2021年10月，更换工资系统加密锁费用250元；共计5320元 未取得发票。

16.内部控制存在缺陷

（1）霞若乡中心幼儿园2021年支付部分费用时存在审批时间在付款之后的情况，涉及金额66 804.06元。

（2）霞若乡幼儿园2021年报销差旅费时存在未履行出差审批手续的情况，涉及金额39 742元。部分合同签订不规范

17.部分会计凭证附件不规范

（1）霞若乡中心幼儿园2021年存在部分收到财政预算资金未附额度到账通知书；收到利息、其他单位拨款、缴纳利息、缴纳个税未附银行单据；支付学生困难补助未附困难认定材料；购买物品、打字复印无明细清单；发放困难学生补助无发放明细的情况。

（2）2021年12月，支付香格里拉市姚航图文广告部校园文化建设费用21 149元;该公司成立于2021年11月5日；合同约定制作时间为2021年3月1日至2021年12月6日，所附制作清单时间从2021年3月6日至2021年12月6日。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对提高开支标准2，895.00元的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已收回超标准支出的费用2，895.00元并归还资金原渠道。

2.对应缴未缴存量资金的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园对上述存量资金进行清理，及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.对预算执行进度不达标的问题，审计根据规定责令责令霞若乡中心幼儿园今后加强单位预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。

4.对部分业务会计核算不规范的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类事件的再次发生。

5.对未开展2021年度部门绩效自评的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

6.对绩效目标申报不完整的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园在以后工作高度重视项目申报工作，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，严格按项目申报文件使用专项资金。

7.对取得固定资产未入账的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已补记固定资产。

8.对集中采购目录物品未履行政府采购程序的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

9.对政府采购程序履行不规范的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

10.对固定资产账账不符的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已补提固定资产折旧。

11.对未提供2021年度固定资产盘点表的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已提供2021年固定资产盘点表。

12.对往来款未及时清理的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园对往来款项及时进行清理、结算。

13.对部分原始凭证取得日期在记账日期之后的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园在以后年度加强对原始凭证审核和监督，按规定向相关单位索取票据。

14.对报销票据不规范的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已提供了加盖发票专用章的发票，已完成整改。

15.对部分费用报销未取得发票的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已补开发票。

16.对内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责令霞若乡中心幼儿园建立、完善财务收支审批制度，对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。建立健全出差审批管理制度，严格按照相关规定履行出差审批手续。

17.对部分会对计凭证附件不规范的问题，霞若乡中心幼儿园在审计调查报告征求意见期间已将未附的额度到账通知书、明细清单附于相应凭证之后。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议霞若乡中心幼儿园严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对政府采购方面的问题，建议霞若乡中心幼儿园加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对往来款项方面存在问题，建议霞若乡中心幼儿园对以往年度项目进行清理并分别进行处理，对项目确已完成、票据确已齐备的及时对应核销债权债务，项目未完成票据不齐备的应及时向供应商追索。

4.针对会计核算不规范、附件不全等问题，建议霞若乡中心幼儿园加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝此类问题。

四、审计发现问题的整改情况

对部预算执行进度不达标、部分业务会计核算不规范、绩效目标申报不完整、集中采购目录物品未履行政府采购程序、政府采购程序履行不规范、部分原始凭证取得日期在记账日期之后、内部控制存在缺陷的问题，霞若乡中心幼儿园表示在今后的工作中加强预算管理，严格执行相关规定，加强审核，杜绝类似问题的再次发生。对应缴未缴存量资金205 ，614.53元的问题，霞若乡中心幼儿园因工作需要已使用89,395.00元，自行上缴财政57，114.53元，计划继续使用59,105.00元。对往来款长期挂账55,724.52元的问题，霞若乡中心幼儿园已将55,724.52元全部清理，已完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县霞若乡中心幼儿园高度重视，采纳了审计建议。