德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县2019年同级财政预算执行及其他财政

收支情况的审计结果

2021年 第 3 号

（总第 143 号）

（二零二一年四月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定和我局2020年度审计工作安排，对德钦县2019年度本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了就地审计，现将审计情况公告如下：

一、基本情况

2019年德钦县财政局较好的完成了当年的财政预决算工作，财政预算执行情况较好，但在财政运行中也存在非税收入征收监管不到位、预算绩效管理及项目库管理不到位、专项资金管理有待加强、财政存量资金未及时统筹使用及部分原用途返还的存量资金未全部拨付完毕、往来款项清理不及时、以往年度审计查出问题未完全整改等问题。

二、审计发现的主要问题

1. “三公经费”不降反增

2. 财政存量资金未及时统筹使用8 111.9万元

3. 总预算会计账往来款项清理不及时13 422.41万元

   （四）财政代编预算规模比上年增加较大

   （五）以往年度审计查出问题未整改金额10 888.90万元

   三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚情况：针对上述（一）问题，中共云南省省委办公厅 云南省人民政府办公厅《关于贯彻落实中央厉行节约要求推动节约型机关建设的通知》（云办发〔2011〕7号）中“二、突出工作重点，严格落实厉行节约要求 （一）推进财政科学化精细化管理……严格控制和压缩行政经费，努力降低行政成本……因公出国（境）费用、公务用车购置及运行费用、公务接待费用、会议费用四项经费支出实行零增长”的规定。责成德钦县财政局严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。针对上述（二）问题，根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“三、( 二)加大结转结余资金的清理力度......从2015 年起,凡结转超过2年的一般公共预算资金,一律作为结余资金管理,统筹用于年度预算编制或补充预算稳定调节基金。......对中央和省级专项转移支付结转2年以上的资金,预算尚未分配到部门的,由各州、市人民政府 ( 含省财政直管县、滇中产业新区)汇集交回省财政。已分配到部门的由同级政府收回统筹使用。对中央和省级专项转移支付结转2年以内的资金,各地可在不改变资金类级科目用途的基础上,加大整合力度,调整用于同一类科目下的其他项目,报省财政厅和省项目主管部门备案”的规定。责令德钦县财政局自收到审计报告之日起90日内整改，按照资金性质分类研究处理办法，加快对财政存量资金的统筹整合，促进资金发挥效益，避免形成二次沉淀。针对上述（三）问题，根据《财政总预算会计制度（财库〔2015〕192号）》“第二十一条：......暂付及应收款项应当及时清理，不得长期挂账......，第二十六条：......暂收及应付款项应当及时清理结算....”及《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“三......（三）......9 .清理财政暂存暂付款。积极清理财政暂存款,按照资金性质分类研究处理办法,应作为预算收入缴库的及时缴库,应调入平衡预算的及时调入预算。”的规定。责令德钦县财政局整改，对财政国库股往来款项进行及时清理，并积极制定加强财政往来款项管理的措施和办法,确保财政资金安全和使用效益。针对上述（四）问题，根据《中华人民共和国预算法》第九十二条“各级政府及有关部门有下列行为之一的，责令改正……（一）未依照本法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的……”的规定。责成德钦县财政局严格预算编制，控制代编预算规模，将支出预算细化到项目和单位。针对上述（五）问题，该问题已在审计报告“三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见”中提出处理意见，故在此不再进行处理。

审计建议：严格执行《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》和《会计法》等有关法律法规的要求，加强各项财政资金核算工作，进一步规范预算管理，严格履行预算编制程序，逐年减少预算代编规模，进一步细化预算编制，优化支出结构，提高资金统筹力度，充分发挥资金绩效，促进财政政策的贯彻落实，加强决算报表编制的真实性和完整性，确保财政支出和结余的真实性；建议按照《预算法实施条例》第二十二条的规定，逐年加大预算周转金的设置额度，使之达到合理规模；认真贯彻落实《财政部关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》（财预〔2018〕65号）精神，进一步加强地方预算执行管理；加强对国库及财政专户资金的管理，确保资金安全，杜绝违规出借财政资金；建议德钦县财政局按照云财预〔2015〕341号、云财预〔2014〕343号、云政办发〔2012〕190号等文件规定，进一步完善专项资金、项目库、预算绩效的管理。

四、审计发现问题的整改情况

根据德钦县财政局反馈的《审计整改报告》对我局提出的问题进行了规范，针对问题（一）导致2019年“三公经费”不降反增的原因是德钦县林业局2019年更新购置乡镇林业管护车8辆，林场森林防火指挥车2辆，共计费用200万元，导致我县2019年车辆购置费增长异常;问题（二）已完成整改；问题（三）未完成整改，德钦县财政局已梳理相关往来款责任单位，准备形成清理呈批件上报政府，并制定了相应催款计划；问题（四）正在积极整改，德钦县财政局将在今后的工作中严格预算编制，控制代编预算规模，将支出细化到项目和单位。