德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2021年 第2号

（总第142号）

（二0二一年四月二日公告）

德钦县应急管理局2019年度预算执行及其他财政

财务收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和我局2020年度审计工作安排，对德钦县应急管理局2019年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了就地审计，现将审计情况公告如下：

1. 基本情况

（一）组织机构情况

德钦县应急管理局是德钦县人民政府的工作部门，属于德钦县级财政一级预算单位，内设7个职能部门，核定人员编制9人，核定车辆编制1辆，2019年末实有人员7人，实有车辆1辆。德钦县应急管理局除本级外无二级预算单位。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县应急管理局2019年度预算总额为296.56万元，其中：年初批复预算158.85万元，追加调整预算137.71万元。决算报表反映，2019年部门总收入296.56万元，总支出240.51万元；年初结转和结余44.31万元，年末结转和结余100.36万元。

（三）部门业务管理情况

德钦县应急管理局2019年完成1家非煤矿山转型升级的目标任务，对非煤矿山查出的隐患督促企业落实整改，监控尾矿库的安全运行，注重汛期的巡查监管；危险化学品安全生产专项整治收到实效，2019年已完成全县14家加油站的双层罐或防渗池的改造；加强烟花爆竹的监管，开展烟花爆竹经营市场整治，加强对青少年的安全教育和宣传，提高烟花爆竹燃放的安全意识。加强安全生产教育宣传，营造良好的舆论环境。

德钦县应急管理局2019年度未建立项目库。

（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县应急管理局“三公”经费2019年财政预算拨款0.85万元，比上年度减少1.75万元，下降67.31%；“三公”经费2019年共支出0.83万元，比上年度减少1.62万元，下降66.12%；会议费2019年共支出0万元，比上年度减少6.84万元，下降100%；培训费2019年共支出0万元，比上年度减少0.15万元，下降100%。

（五）行业扶贫情况

德钦县应急管理局不涉及精准扶贫主责部门职责职能，无专项扶贫资金渠道。

（六）部门“放管服”情况

德钦县应急管理局本级单位保留行政审批事项6项，不涉及行政审批收费项目。2019年度落实行政审批的主要事项有危险化学品经营许可证行政事项数据1条；生产经营单位生产安全事故应急预案备案行政事项数据14条。

（七）清理拖欠民营企业中小企业账款情况

截至2019年12月31日，德钦县应急管理局无清理拖欠民营企业、中小企业账款的相关业务和事项发生。

（八）减税降费情况

截至2019年12月31日，德钦县应急管理局无减税降费的相关业务和事项发生。

（九）党费管理使用情况

2019年度共收取党费0.069万元，已全部上缴中国共产党德钦县直属机关工作委员会。

（十）以前年度审计查出问题整改情况

近几年未对德钦县应急管理局开展相关审计工作。

（十一）“11.03”白格堰塞湖泄洪救灾资金和物资管理使用情况

截至2019年12月31日，德钦县应急管理局未发生德钦县“11.03”白格堰塞湖泄洪救灾资金和物资管理使用相关的业务和事项。

（十二）新型冠状肺炎疫情防控资金和捐赠款物管理使用情况

截至2020年4月14日，德钦县应急管理局未发生2020年新型冠状肺炎疫情防控资金和捐赠款物管理使用相关的业务和事项。

1. 审计发现的主要问题

（一）预算编制及批复方面存在的问题

1.预决算差异较大

2019年财政拨款收入年初预算数158.85万元，决算数

296.56万元，预决算差异率为86.70%，预决算差异较大。

2.预算执行进度未达标

2019年度指标金额340.88万元，2019年末已支付

240.51万元，支付进度70.56%。

（二）基本支出及项目支出方面存在的问题

1.隐匿列支公务接待费1.52万元

2019年度将公务接待费1.52万元隐匿列支，其中计入其他商品和服务支出0.25万元、公用车运行维护费0.01万元，劳务费0.09万元、差旅费1.15万元、办公费0.03万元。

2.隐匿列支公务用车运行维护费0.18万元

（1）2019年度将公务用车运行维护费0.18万元隐匿列支，计入差旅费。

（2）2019年部分差旅费报销中，将车辆燃油费、洗车费等公务用车运行维护费用作为差旅费报销并核算。

3.虚列支出16.08万元

（1）2019年其他应付款工作经费期初数13.22万元，为2018年12月列经费支出13.22万元，计入其他应付款形成，2019年误入工会经费1.68万元，列支2019年度残疾人保障金0.28万元，银行手续费0.02万元，截至2019年12月31日，期末尚有14.59万元未列支。

（2）2018年度支付0.15万元，发生汇款退回，2019年1月15日再次支付上述款项，预算会计再次列支出，于同日发生退回；2019年5月13日再次支付上述款项，预算会计再次列支出，多列支出0.3万元。

（3）2019年6月3日支付0.17万元，预算会计列支出，于2019年6月4日退回；2019年6月6日，再次支付上述款项，预算会计再次列支出，多列支出0.17万元。

（4）2019年7月24日至25日报销2.8万元,实际支3.5万元，预算会计列支出3.5万元，退回0.7万元未冲减支出，多列支出0.7万元。

（5）2019年10月10日支付3 213元，预算会计列支出，同日发生退回；2019年10月11日，再次支付上述款项，预算会计再次列支出,多列支出0.32万元。

（三）非税收入征缴方面存在的问题

1.应缴未缴非税收入0.01万元元

2019年度利息收入0.01万元尚未上缴。

（四）往来款项方面存在的问题

1.个人借款长期挂账12.39万元

张某某2019年度期初借款12.39万元，2019年度借支0.6万元，报销0.54万元，截至2019年12月31日尚有借款12.39万元未核销。

（五）其他方面存在的问题

1.货币资金内部控制存在缺陷

2019年12月，开通中国农业银行股份有限公司德钦县城关分理处24169701040006157账号网银，管理员模式为单人模式，单笔免复核金额上限为999 999 999.万元，日累计免复核金额上限为999 999 999万元。

2.不相容岗位未相互分离

德钦县应急管理局会计、出纳由一人兼任。

3.账表不符

2019年度资产报表数206.66万元，账面数为

206.83万元，报表数比账面数少0.17万元；负债报表数为92.58万元，账面数为90.52万元，报表数比账面数多

2.06万元；净资产报表数为114.08万元，账面数116.3 万元，报表数比账面数少2.22万元。

4.少交党费0.02万元

应急管理局党支部收缴党费时存在未足额交纳党费。2019年度应交纳党费0.09万元，与实际交纳的党费0.07万元相比，少交纳党费0.02万元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况：

1.预决算差异较大的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

2.预算执行进度未达标的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。

3.（1）隐匿列支公务接待费1.52万元的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

（2）隐匿列支公务用车运行维护费0.18万元的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

4.虚列支出16.08万元的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局严格执行预算法相关规定，加强管理，不得虚列支出。

5.应缴未缴非税收入0.01万元的问题，非税收入0.01万元在审计征求意见期间已上缴德钦县财政局。

6.个人借款长期挂账12.39万元的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局对往来款项及时进行清理、结算。

7.货币资金内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局及时完善货币资金内部控制，保证资金安全。

8.不相容岗位未相互分离的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局实施相应的分离措施，明确划分职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

9.账表不符的问题，审计根据规定责成德钦县应急管理局在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

10.少交党费0.02万元的问题在审计征求意见期间已上交。

（二）审计建议

1、针对货币资金内部控制的缺陷，建议网银支付模式更换为多人模式，出纳、会计岗位由不同人员任职，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

2、针对个人借款长期挂账的问题，建议及时进行清理报账核销；建立借支款管理制度，借支款做到“前不清、后不借”，及时核销。

3、针对虚列支出的问题，建议德钦县应急管理局今后严格执行财务收支制度，加强管理、建立健全财务制度和会计核算体系。

四、审计发现问题的整改情况

根据德钦县应急管理局反馈的《审计整改报告》对我局提出的问题进行了规范，针对问题（一）中的问题1.，德钦县应急管理局将在以后的工作中完善年初预算，避免出现此类问题；问题（一）中的问题2.，德钦县应急管理局将在今后安排好支出进度，避免出现预算执行进度未达标的问题；问题（二），德钦县应急管理局在今后将对照年初预算安排，计划安排好相关资金；问题（三）已完成整改；问题（四）已完成整改；问题（五）已完成整改。