德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2020年第1号

（总第126号）

德钦县2018年同级财政预算执行及其他财政收支情况的审计结果

（二〇二〇年四月七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定和我局2019年度审计工作安排，对德钦县2018年度本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了就地审计，现将审计情况公告如下：

一、基本情况

2018年德钦县财政局较好的完成了当年财政预决算工作，财政预算执行情况较好，但在财政运行中也存在非税收入征收监管不到位、预算绩效管理及项目库管理不到位、专项资金管理有待加强、财政存量资金未及时统筹使用及部分原用途返还的存量资金未全部拨付完毕、往来款项清理不及时、以往年度审计查出问题未完全整改等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）政府性基金预算结转资金管理不规范。

（二）财政存量资金未及时统筹使用16 297.29万元

（三）总预算会计账往来款项清理不及时12 198.03万元

（四）以往年度审计查出问题未整改完毕

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚情况：针对上述（一）问题，根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“(二)加大结转结余资金的清理力度......4.加强政府性基金预算结转资金管理。政府性基金要实现“当年收入、当年支出”,每项政府性基金年末结转超过当年收入30%的部分,由同级财政部门全部调入一般公共预算统筹使用......”的规定。责成德钦县财政局在今后严格按照相关文件规定开展工作。针对上述（二）问题，根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“三、( 二)加大结转结余资金的清理力度......从2015 年起,凡结转超过2年的一般公共预算资金,一律作为结余资金管理,统筹用于年度预算编制或补充预算稳定调节基金。......对中央和省级专项转移支付结转2年以上的资金,预算尚未分配到部门的,由各州、市人民政府 ( 含省财政直管县、滇中产业新区)汇集交回省财政。已分配到部门的由同级政府收回统筹使用。对中央和省级专项转移支付结转2年以内的资金,各地可在不改变资金类级科目用途的基础上,加大整合力度,调整用于同一类科目下的其他项目,报省财政厅和省项目主管部门备案”的规定。责令德钦县财政局自收到审计报告之日起90日内整改，按照资金性质分类研究处理办法，加快对财政存量资金的统筹整合，促进资金发挥效益，避免形成二次沉淀。针对上述（三）问题，根据财政总预算会计制度（财库〔2015〕192号）》“第二十一条：......暂付及应收款项应当及时清理，不得长期挂账......，第二十六条：......暂收及应付款项应当及时清理结算....”及《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）“三......（三）......9 .清理财政暂存暂付款。积极清理财政暂存款,按照资金性质分类研究处理办法,应作为预算收入缴库的及时缴库,应调入平衡预算的及时调入预算。”的规定。责令德钦县财政局整改，对财政国库股往来款项进行及时清理，并积极制定加强财政往来款项管理的措施和办法,确保财政资金安全和使用效益。

审计建议：严格执行《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》和《会计法》等有关法律法规的要求，加强各项财政资金核算工作，进一步规范预算管理，严格履行预算编制程序，进一步细化预算编制，优化支出结构，提高资金统筹力度，充分发挥资金绩效，促进财政政策的贯彻落实；完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的财政审批备案制度，建立健全年检制度，实现对预算单位银行账户的动态管理；认真贯彻落实《财政部关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》（财预〔2018〕65号）精神，进一步加强地方预算执行管理；加强对国库及财政专户资金的管理，确保资金安全，杜绝违规出借财政资金；建议德钦县财政局按照云财预〔2015〕341号、云财预〔2014〕343号、云政办发〔2012〕190号等文件规定，进一步完善专项资金、项目库、预算绩效的管理；德钦县非税管理局应建立健全监督检查机制，在对执收单位完善日常检查的基础上，组织开展非税收入年度稽查工作，做到应收尽收并及时入库。

四、审计发现问题的整改情况

根据德钦县财政局反馈的《审计整改报告》对我局提出的问题进行了规范，针对问题（一）德钦县财政局已将政府性基金20 174 688.64元；问题（二）已完成整改16 273.19万元；问题（三）已整改302.61万元，其余预算往来款项正在梳理相应责任主体，准备形成清理呈批件上报政府，做相应账务处理。问题（四）已经整改1 000万元，其余往来款项正在梳理相应责任主体，主体责任明确的下达了催款通知书，对未明确主体或者主体已经不存在的后期将形成清理报告上报政府。