德钦县卫生健康局2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计报告整改推进情况

德钦县卫生健康局于2023年7月17日收到了德钦县审计局关于《德钦县卫生健康局2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计报告》（德审报〔2023〕1号），现对审计报告整改推进情况反馈如下：

1.会计核算不规范。

截至2022年12月31日，账面反映在建工程科目余额为50,313,213.85元，自2020年至2022年逐年递增，未见核销或转出。

造成上述问题存在的主要原因为：部分项目建设周期长，且大多数项目形成资金缺口，未及时对项目进行结算、决算审计，导致项目缺口资金不明确，总投资不确定，难于做到对各项目依据总投资转“固定资产”。故存在已投入使用的资产，未及时办理资产移交手续，未及时转“固定资产”，导致在建工程科目未及时结转。

整改措施：经落实，在建工程50,313,213.85元为14个项目建设资金，其中：

（1）列支拖顶乡卫生院整体迁建建设项目资金20,217,443.00元，目前该项目正在进行工程审核和财务竣工审计，项目总投资待定，且未办理资产移交手续，暂未做在建工程转出。

（2）卫生健康局拖欠中小企业建设项目债务经费-建筑工程1,639,163.07元，仅为4个项目部分工程款，其中：列支德钦县燕门乡中心卫生院住院楼及业务楼及附属工程项目工程款416,031.60元、列支德钦县妇幼保健院业务楼建设项目尾款 693,011.00元、列支德钦县疾控中心业务用房建设项目工程款174,423.49元、列支德钦县燕门乡中心卫生院廉租房建设项目款355,696.98元，这些项目2024年仍然存在项目款列支，待项目款列支完结且办理资产移交手续后，做在建工程转出。

（3）卫生室能力提升经费291,010.10元，分别为列支羊拉村第二医疗服务站房屋改造项目经费26,903.62元，德钦县云岭乡卫生院村卫生室修缮项目118,219.53元,列支霞若村卫生室厨房工程款56,806.67元，支付拖顶卫生院大村卫生室修缮工程款89,080.28元。因改造资产未办理移交手续，未纳入“固定资产”核算，新增改造项目经费291,010.10元，无法直接计入“固定资产”，纳入“在建工程核算”。

（4）列支妇幼保健院能力提升项目部分工程款5,008,778.23 元、列支德钦县人民医院综合能力提升建设项目部分工程款2,161,576.00 元、列支中藏医楼能力提升部分工程款3,985,336.47 元、列支2020年卫生领域中央基建投资项目部分工程款8,449,784.98元、列支燕门卫生院职工楼建设项目部分工程款2,680,232.00元。待办理资产移交手续后，同项目其他工程款一起做在建工程转出。

德钦县卫生健康局在下一步工作中尽快对项目进行工程审核结算和决算审计，逐步办理资产移交手续，逐项将在建工程转出。

2.取得固定资产未入账，涉及金额110,077.00元。

（1）2022年6月，购买疫情防控指挥部监控设备1套，其中：500万高清红外半球12台、16路网络硬盘录像机1台、监控硬盘5块、华为监控专供交换机2台，共29,640.00元；未计入固定资产核算。

（2）2022年9月，购置疫情防控指挥部应急办公设备，其中：多层实木办公屏风卡座10个、办公椅10张、彩色复印机1套、双节保密柜1组、笔记本电脑3台、打印机3台，共计74,437.00元；未计入固定资产核算。

（3）2022年9月，列支疫情防控指挥部改造项目经费，工程量清单中含洗衣机1台6,000.00元，未计入固定资产核算。

造成上述问题存在的主要原因为：上述未入账固定资产为德钦县疫情防控指挥部资产，疫情防控指挥部为临时机构，不具备独立核算的条件，资金的收支核算由德钦县卫生健康局代处理，取得的资产，由疫情指挥部自行建立台账管理，未纳入德钦县卫生健康局固定资产管理系统管理。

整改措施：疫情防控指挥部为临时机构，不具备独立核算的条件，资金的收支核算由德钦县卫生健康局代理，取得的资产由疫情指挥部自行建立台账管理，目前已进行台账管理。

3.截止2023年12月31日未交存量资金1267610.75元。 

未交存量资金具体明细为：2018年卫生计生事业发展省对下专项转移支付资金30000元（德财社〔2018〕67号）；卫生局2015年基层医疗卫生机构和村卫生室实施基本药物制度中央补助结算资金106000元（德财社〔2015〕133号）；卫计局2017年基本药物制度中央补助资金111050元（德财社〔2017〕22号）；基药结余315984.62元；2018年卫生计生事业发展省对下专项转移支付资金37069元（德财社〔2018〕67号）；基本公共卫生经费44435元（德财社〔2019〕17号）；2017年重大公共卫生食品安全保障项目中央补助资金20000元（德财社〔2017〕62号）；2017年重大公共卫生服务项目中央财政补助资金37694元（德财社〔2017〕108号）；2018年卫生计生事业发展省对下专项转移支付资金10000元（德财社〔2018〕67号）；计划生育县级配套10000元（德财社〔2019〕28号）；计划生育特别扶持资金88884元（德财社〔2017〕59号）；2017年计划生育事业发展第一批州级财政补助资金40285元（德财社〔2017〕83号）；2017年计划生育服务第二批中央和第三批省级财政补助资金3800元；2017年计划生育服务第四批省级财政补助资金9280元（德财社〔2017〕129号）；卫计局2017年卫生计生人才能力建设中央财政补助资金160000元（德财社〔2017〕26号）；2017年第二批中央财政林业改革发展资金15000元（德财农〔2017〕165号），总计1039481.62元。万民医师支援经费160000元；迪庆州民族中等专业学校学费22864元，该笔资金是迪庆州民族中等专业学校每年拨入好医生学费；下乡督导经费29098元；少生快富（计生）12540元；该笔资金是2018年7月、10月各乡镇退回计生资金；组织部购书经费1000元，该笔资金是2021年组织部拨入购书经费，将在2024年使用；其他3687.13元，该笔资金是财政每年年底对账后拨入的管理经费，将2024年用于单位一般工作经费。

未缴存量资金的主要原因是我单位有以前年度应收款，涉及金额1227386.21元，经查找以前年度计生局账套，联系第三方审计公司进行查询，已追溯到2012年初，后续又联系以前年度财务、主要领导，询问到当时开展过干部离任审计，联系县审计局到档案馆查询相关资料，经查询，在扎史吾堆同志任县人口和计划生育委员会主任期间经济责任审计报告中，明确该笔资金为垫付计生服务站基建项目缺口，具体为预支各乡镇工程款2249元，预支各乡镇工程款913元，佛山乡计生20000元，云岭乡计生地基5000元，县计生防雷检测费600元，羊拉计生地基2000元，羊拉、燕门、奔子栏防雷检测费2200元，县计生地基30000元，佛山乡计生15596.77元，佛山乡计生地基10000元，佛山乡计生地基20000元，县计生职工楼装修10000元，羊拉计生50000元，云岭乡计生设计费15750元，佛山计生科研编制费10000元，拖顶乡设计费13500元，燕门、羊拉、拖奔子栏监理费32111.44元，奔子栏计生10000元，杨海辞50000元，郭槐永550000元，奔子栏计生27466元，杨海辞350000元。截至目前无资金来源，故本单位无资金可以上缴，我局已请第三方梳理相关凭证及佐证资料，并出具相应处理意见建议的审计报告，待报告出具后，将与财政局对接处理事宜。    

德钦县卫生健康局

2024年11月8日