德钦县霞若傈僳族乡卫生院审计整改情况公告

我院于2023年3月16日至2023年5月31日接受德钦县审计局审计2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。于2023年7月17日收到得德审调报【2023】12号关于德钦县霞若傈僳族乡卫生院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计调查。现将后期整改情况公示如下：

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.年度业务收支结余为负数的情况下发放绩效，涉及金额104 400元。

（1）霞若乡卫生院2021年账面反映“累计结余-2021年医院医疗收入专项资金”科目期末余额为-261 340.3元，表明2021年度医疗业务结余处于亏损状态；2022年支付职工2021年绩效工资104 400元。

整改措施：2023年6月14日将该笔资金从职工手中收回，存入单位基本户中。

2.超范围报销公务接待费，涉及金额2564元。

（1）2022年2月，霞若乡卫生院报销2021年4月2日至4月9日、4月29日、10月2日接待住宿费1500 元。

（2）2022年7月，霞若乡卫生院支付考察组接待餐费1835元，共接待两餐，其中第2餐餐费1064元未向对方收取。

整改措施：2023年6月14日已将该笔资金收回，7月上缴省财政。

3.应缴未缴存量资金，涉及金额1 058 739.7元。

（1）截至2022年12月31日，霞若乡卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转余额为347 206.1元。

整改措施：

1.预防接种信息化建设35200元。该资金通过调整2019年8-12#凭证35200元（支付接种打印机及扫描机款项误从业务经费支出，现调整从预防接种信息化建设经费支出），已消化处理。

2.消毒员工资500元。该资金于2023年1月支付临聘人员工资使用，已消化。

3.健康素养检测项目经费1370元。该资金通过调整账务处理剩余1370元上缴县财政。

4.德财社［2019］28号计划生育县级配套1000元。该资金上缴县财政。

5.65岁签约补助3380元。该资金上缴县财政。

6.医生签约公卫补助124160元。该资金通过调整2018年8-26#凭证19052元（支付家庭医生办公用品未从家签经费列支，错从基药补助支出）、调整2022年4-16#凭证15000（发放家庭医生签约及公共卫生体检费未从家签经费列支，错从业务经费支出）、调整2019年9-14#凭证1225元（支付家签下乡燃油费未从家签经费列支，错从基药补助支出）、调整2020年4-15#凭证890元（支付阿兴家庭医生签约下乡加油费未从家签经费列支，错从业务经费支出），2023年5月核销家庭医生签约下乡补助2858.5元。剩余85134.5元上缴县财政。

7.疫情防控经费10000元。2023年已使用1800元，剩余部分8200元上缴县财政。

   8.新冠疫苗接种费120074元。该项资金为州医保拨的新冠疫苗接种补助，已转入我单位专户，2023年购药使用。

9.土源性食源性经费1016元。该资金上缴县财政。

10.疱虫病筛查工作经费23142元。2023年已使用10850元，剩余12292将于2023年年底使用完成。

11.基本公共卫生经费2602.5元。该资金通过支付1月临聘人员工资，已消化处理。

12.肺结核筛查注射费7565.6元。该资金上缴县财政。

13.2021年家签17196元。已于2023年3月支付家庭医生签约服务下乡经费。

（2）截至2022年12月31日，霞若乡卫生院账面反映“其他应付款”中结转两年及以上的资金余额711 533.6元。

整改措施：

1.德财社〔2019〕141号2019年度村医养老保险19884.8元。该资金通过调整2020年12-38#凭证、2-9#凭证、2-29#凭证支付村医保险未从村医经费支出、错误从业务经费支出，现做调账处理，金额19884.8元，已消化处理。

2.德财社〔2020〕9号2020年基本公共卫生服务项目中央补助经费77866.4元。该资金通过调整2021年2-5#凭证39768.9元(支付临聘人员工资及公卫下乡补助误从业务经费支出，现调整为从公共卫生经费支出），及2023年度支付1-2月临聘人员工资38097.5元，已处理消化。

3.公共卫生服务经费26951.88元。该资金通过调整2018年10-56#凭证89188.16元（支付施坝村卫生室设备款未从施坝村卫生室建设资金列支），调整2018年8-25#凭证12062元（支付公卫科办公印刷费用误从基药补助支出，现调整从公共卫生服务经费支出）、调整2019年8-18#凭证2720元（支付公共卫生医疗服务能力提升差旅费误从业务经费支出，现调整从公共卫生服务经费支出）、调整2019年4-9#凭证92619元（支付村卫生室公卫办公设备款误从业务经费支出，现调整从公共卫生服务经费支出）、调整2021年2-5#凭证8698.1元(支付临聘人员工资及公卫下乡补助误从业务经费支出，现调整为从公共卫生经费支出），剩余40.94元上缴县财政。

4.疱虫病筛查工作经费13260元。该资金通过调整2021年2-5#凭证13260元（支付临聘人员工资及公卫下乡补助未从公卫经费支出，错从业务经费支出，现做调账处理），已处理消化。

5.营养包经费5748元。该资金上缴县财政。

6.省级防艾经费5207元。该资金上缴县财政。

7.预产妇减免结余29353.83元。该资金通过调整2021年5-9#凭证、9-9#凭证，收到德钦县妇幼保健院拨入孕产妇补助未核销往来款，已消化处理。

8.住院预交金100元。该资金上缴县财政。

9.孕前优生健康检查乡镇经费4800元。该资金上缴县财政。

10.月仁村卫生室设备采购款4490元。该资金上缴县财政。

11.农合门诊减免结余2644.48元。该资金上缴县财政。

12.霞若经费36799.55元。该资金通过调整2017年8-54#凭证4217.97元（支付燃油费、差旅费及办公用品费用误从业务经费支出，现调整为从霞若经费支出）、调整2017年9-105#凭证5600元（支付医院管理HIS系统打印机费用误从业务经费支出，现调整为从霞若经费支出）、调整2017年9-106#凭证24000元（支付医院管理HIS系统联想电脑费用误从业务经费支出，现调整为从霞若经费支出）、调整2017年10-46#凭证2981.5元（支付下乡加油费、健康扶贫会议差旅费误从业务经费支出，现调整为从霞若经费支出）。已消化处理。

13.乡村医生培训费3600元。该资金上缴县财政。

14.信息化建设经费7000元。该资金通过调整2019年4-9#凭证7000元（支付村卫生室公卫办公设备款误从业务经费支出，现调整从信息化建设经费支出），已消化处理。能力提升75020元。该资金通过调整调整2019年8-20#、2019年4-9#凭证，已消化处理。

15.村医2017年公共卫生劳务费19677元。该资金上缴县财政。

16.妇幼健康工作经费4000元。该资金上缴县财政。

17农村避孕节育手术减免补助11780元。该资金上缴县财政。

18.农村生殖健康检查二查四查补助经费15190元。该资金通过调整2019年5-19#凭证15000元（垫支公卫下乡经费未从公卫经费列支，错从业务收入支付，现调整处理）、调整2021年2-5#凭证190元(支付临聘人员工资及公卫下乡补助误从业务经费支出，现调整为从公共卫生经费支出），已消化处理。

19.能力提升75020元。该资金通过调整调整2019年8-20#凭证1679元（支付住院部改造费误从业务经费支出，现调整从能力提升经费支出）、调整2019年4-9#凭证73341元（支付村卫生室公卫办公设备款误从业务经费支出，现调整从能力提升经费支出），已消化处理。

  20.施坝村卫生室建设资金166358.66元。该资金通过调整2018年10-56#凭证166358.66元（支付施坝村卫生室设备款误支，现调整从施坝村卫生室建设资金支出），已消化处理。

21.村卫生室建设资金25000元。该资金通过核销2017年11-83#凭证精准扶贫工作经费20000元，剩余5000元上缴县财政。

22.暗娼干预经费2000元。该资金上缴县财政。

23.包虫病B超筛查及犬粪采样费25070元。通过调整2021年2-5#凭证2150元(支付临聘人员工资及公卫下乡补助误从业务经费支出，现调整为从公共卫生经费支出），剩余22920上缴财政。

24.修缮费29000元。该资金通过调整2020年5-3#凭证29000元（支付卫生院修缮费误从业务经费支出，现调整从卫健局拨入修缮费支出），已消化处理。

25.2018年全科医生补助50000元。该资金通过调整2019年12-62#凭证50000元（支付全科医生张泽英工资65000元，其中50000元误从基药补助支出，现调整从全科医生补助中支出），已消化处理。

26.村医农家医生生活补助37120元。该资金上缴县财政。

27.2018年临时工工资12000元。该资金通过调整2018年6-29#、12-42#凭证，（支付临时工工资12000由于当时财政资金未到位，故由业务经费垫付，2019年未进行核销），调整处理，已消化。

28.中央防艾经费1612元。该资金上缴县财政。

4.隐匿列支“三公”经费，涉及金额4504元。

2022年，霞若乡卫生院将公车燃油费4504元记入差旅费和其他交通费用核算。

整改措施：对于此问题，我院在今后工作中会严格根据政府会计准则(包括基本准则和具体准则)规定的原则和本制度的要求，做好会计核算工作。

5.“三公”经费不降反增，涉及金额4123元。

德钦县霞若乡卫生院2022年决算报表反映“三公”经费支出16 260元，2021年决算报表反映“三公”经费支出 12 137元，2022年较2021年增长4123元，增长幅度为33.97%。

整改措施：对于此问题，会在今后的工作中严格财政要求进行资金使用，加强对“三公”经费使用管理办法的学习。

6.会计核算不规范。

（1）2022年，霞若乡卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（2）2022年4月，支付乡村医生培训餐费4481元，记入“其他商品和服务支出”，应记入“培训费”核算。

整改措施：经过此次审计发现会计核算不规范问题，我院将在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算。

（二）国有资产管理方面发现的问题

7.取得资产未入账，涉及金额7025.6元。

2022年5月，霞若乡卫生院收到德钦县卫健局无偿调拨的5个A类生物安全运输箱，共计7025.6元，未计入固定资产核算。

整改措施：我院于2023年6月将A类生物安全运输箱录入固定资产系统入账核算，今后工作中严格按照制度规定开展固定资产核算工作。

8.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额 18 720元。

2022年11月，购买复印纸60件14 400元、办公桌4套4320元，共计18 720元，未履行政府集中采购程序。

整改措施：2023年开始我院严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，对于集中采购目录物品履行政府集中采购程序，规范购买。

9.库存物品管理不规范747 773.41元。

（1）2022年1月，将2021年药品盘亏703 127.35元直接记入“业务活动费用-医疗费用”，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

（2）2022年12月，将2022年药品及卫生材料盘亏44 646.06元直接记入“业务活动费用-医疗费用”，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

整改措施：我院2023年开始已及时整理药品，严格管理药品，进行出入库。于2023年9月将2021-2022年度药品盘亏明细整理上报主管部门请示进行盘亏处理，金额219965.34元，剩余527808.07为2020年以前耗材及药品盘亏数，由于当时我院无专职人员且系统更换原因无法查询列出明细导致药品物资管理混乱，未能及时出库，长年累积致使盘亏金额较大，无法下账处理。

（三）其他方面发现的问题

10.往来款长期挂账，涉及金额946 411.01元。

截至2022年12月31日，霞若乡卫生院账面反映挂账两年以上的往来款项共计946 411.01元，其中：“其他应收款”234 877.41元、“其他应付款”711 533.6元。

整改措施：我院根据要求清理往来款，做到能清尽清减少往来款长期挂账现象。具体明细如下：

“其他应收款”包括：1.德财社［2019］28号计划生育县级配套10641元。该资金该资金由于凭证附件不全，导致无法查明资金来源出处。无法处理。2.计免23366.2元。该资金为2015年以前年度挂账，2023年调整2021年5-9#、9-9#凭证，收到德钦县妇幼保健院拨入孕产妇补助未核销往来款，已处理。3.降消项目23000元。该资金于2015年收到27600元、2016年收到42000元、2017年收到22800元，2015年以前支付32800元、2015年支付35600元、2016年支付29800元、2017年支付17200元，剩余23000元于2023年调整2021年5-9#、9-9#凭证，收到德钦县妇幼保健院拨入孕产妇补助未核销往来款，已处理。4.佳能达8900元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。5.县医药公司7000元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。6.培训费5000元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。7.卫生局13000元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。8.人事培训费10000元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。9.阿青布63841.21元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。10.州卫生局补助41129元。该资金为2015年以前年度挂账，无法查明资金来源出处。无法处理。11.精准扶贫工作经费20000元。该资金于2017年11月83支付。2023年核销2017年11-83#凭证精准扶贫工作经费，已处理。12.家庭医生签约经费4000元。该资金为单位职工下乡预拨经费未能及时冲销导致挂账，2023年已冲销处理。13.大病救助5000元。该资金由于凭证附件不全，导致无法查明资金来源出处。无法处理。

“其他应付款”包括：1.德财社〔2019〕141号2019年度村医养老保险19884.8元。该资金通过调整2020年12-38#、2-9#、2-29#凭证支付村医保险未从村医经费支出、错误从业务经费支出，现做调账处理，已消化处理。2.德财社〔2020〕9号2020年基本公共卫生服务项目中央补助经费77866.4元。该资金通过调整2021年2-5#凭证，及2023年度使用，已处理消化。3.公共卫生服务经费26951.88元。该资金通过调整2018年10-56#、2018年8-25#、2019年8-18#、2019年4-9#、2021年2-5#凭证，剩余40.94元已上缴县财政。4.疱虫病筛查工作经费13260元。该资金通过调整2021年2-5#凭证，支付临聘人员工资及公卫下乡补助未从公卫经费支出，错从业务经费支出，现做调账处理处理，已处理消化。5.营养包经费5748元。该资金已上缴县财政。6.省级防艾经费5207元。该资金已上缴县财政。7.预产妇减免结余29353.83元。该资金通过调整2021年5-9#、9-9#凭证，收到德钦县妇幼保健院拨入孕产妇补助未核销往来款，已消化处理。8.住院预交金100元。该资金已上缴县财政。9.孕前优生健康检查乡镇经费4800元。该资金已上缴县财政。10.月仁村卫生室设备采购款4490元。该资金已上缴县财政。11.农合门诊减免结余2644.48元。该资金已上缴县财政。12.霞若经费36799.55元。该资金通过调整2017年8-54#凭证、2017年9-105#凭证、2017年9-106#、2017年10-46#凭证，已消化处理。13.乡村医生培训费3600元。该资金已上缴县财政。14.信息化建设经费7000元。该资金通过调整2019年4-9#凭证，已消化处理。15.能力提升75020元。该资金通过调整调整2019年8-20#、2019年4-9#凭证，已消化处理。16.村医2017年公共卫生劳务费19677元。该资金已上缴县财政。17.妇幼健康工作经费4000元。该资金已上缴县财政。18.农村避孕节育手术减免补助11780元。该资金已上缴县财政。19.农村生殖健康检查二查四查补助经费15190元。该资金通过调整调整2019年5-19#、2021年2-5#凭证，已消化处理。20.施坝村卫生室建设资金166358.66元。该资金通过调整2018年10-56#凭证，已消化处理。21.村卫生室建设资金25000元。该资金通过该资金通过核销2017年11-83#凭证精准扶贫工作经费，剩余5000元已上缴县财政。22.暗娼干预经费2000元。该资金已上缴县财政。23.包虫病B超筛查及犬粪采样费25070元。通过调整2021年2-5#凭证，剩余22920元已上缴财政。24.修缮费29000元。该资金通过调整2020年5-3#凭证，已消化处理。25.2018年全科医生补助50000元。该资金通过调整2019年12-62#凭证，已消化处理。26.村医农家医生生活补助37120元。该资金已上缴县财政。27.2018年临时工工资12000元。该资金通过调整2018年6-29#、12-42#凭证，已消化处理。28.中央防艾经费1612元。该资金已上缴县财政。

11.款项支付不规范。

2022年7月，支付考察组餐费2903元，发票由德钦县叶卡罗曾杰布生物产业有限公司开具，款项支付给该公司法定代表人汪小。

整改措施：我院将规范支付款项的程序，加强学习，合理合法合规支付款项。

德钦县霞若傈僳族乡卫生院

2024年11月7日