审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县红十字会2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况专项审计调查结果公告

2024年   第 7号

（总第231号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年4月1日至2023年5月31日，对德钦县红十字会2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。德钦县红十字会对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县红十字会属于县级一级预算单位，核定人员编制5人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员4人（含优退2人），实有车辆1辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县红十字会2022年度预算总额148.95万元，其中：年初批复预算136.89万元，追加调整预算12.06万元。决算报表反映，2022年部门总收入154.16万元，总支出154.16万元，年初无结转和结余，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县红十字会“三公”经费2022年财政预算拨款1.7万元，比上年度减少0.4万元，下降19.05%；“三公”经费2022年共支出1.95万元，比上年度增加0.21万元，增长12.07%；培训费2022年共支出1.91万元，比上年度增加1.91万元，全额增长。

（四）国有资产管理情况

德钦县红十字会2022年度固定资产账面净值年初余额12.74万元，本年减少1.73万元，年末余额11.01万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县红十字会2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度未达标的问题，经专项审计调查，2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.多报销差旅费，涉及金额50元。

2022年6月，报销到燕门乡慰问雪灾受灾户差旅费320元，其中1人出差燕门，下乡当天往返报销伙食费100元，多报销50元。

2.应缴未缴存量资金，涉及金额2053.86元。

截至2022年12月31日，德钦县红十字会账面反映“其他应付款”科目中结转两年及以上的资金为2053.86元，为“其他应付款-以前年度财政结余工作经费”。

3.隐匿列支“三公”经费，涉及金额259.53元。

2022年11月，支付公务用车车载北斗定位终端运维费用259.53元，“公务用车运行维护费”计入“办公费”核算。

4.“三公”经费不降反增，涉及金额2104.5元。

德钦县红十字会2022年决算报表反映“三公”经费共支出

19 480元；2021年决算报表反映“三公”经费共支出17 375.50元；“三公”经费2022年较2021年增长2104.5元，增长幅度为12.11%。

5.公务用车未定点维修。

2022年6月，支付公车维修费用6 000元，维修单位为德钦县升平镇南洋汽车装饰，该单位不在《德钦县党政机关、事业单位及人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》中。

6.会计核算不规范。

德钦县红十字会2022年度存在将差旅费、劳务费计入办公费核算、办公费计入公务用车运行维护费核算、劳务费计入办公费核算、定向捐款计入一般捐款核算等情况。

（二）其他方面发现的问题

7.往来款长期挂账，涉及金额8573.86元。

截至2022年12月31日，德钦县红十字会账面反映挂账两年以上的“其他应付款”金额为8573.86元。

8.工会账户未单独建账核算。

截至2022年12月31日，德钦县红十字会未单独开设工会账户，在行政账中使用“其他应付款-工会经费”科目核算，该科目2022年末账面余额为6,739.21元。

9.出差审批不规范。

德钦县红十字会2022年度报销差旅费时存在部分出差在前、出差审批在后，未履行出差审批的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.多报销差旅费，涉及金额50元的问题。德钦县红十字会已在审计期间收回多报销差旅费50元。

2.应缴未缴存量资金，涉及金额2053.86元的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.隐匿列支“三公”经费，涉及金额259.53元的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

4.“三公”经费不降反增，涉及金额2104.5元的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

5.公务用车未定点维修的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会在以后的工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

6.会计核算不规范的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

7.往来款长期挂账，涉及金额8573.86元的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会对往来款项及时进行清理、结算。

8.工会账户未单独建账核算的问题，德钦县红十字会在审计期间已开立工会账户。

9.出差审批不规范的问题，审计根据规定责令德钦县红十字会在以后的工作中严格按照差旅费管理相关规定履行出差审批手续，杜绝此类问题再次发生。

（二）审计建议

1.建议德钦县红十字会建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议德钦县红十字会加强会计基础工作，全面审核报销单据，准确会计核算，严格执行公务用车定点维修的相关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对多报销差旅费的问题，德钦县红十字会已收回，归还资金原渠道，完成整改；应缴未缴存量资金的问题，德钦县红十字会因工作需要已使用，完成整改；隐匿列支“三公”经费、“三公”经费不降反增、公务用车未定点维修、会计核算不规范、出差审批不规范等的问题，德钦县红十字会表示以后的工作中加强学习相关制度，规范处理会计核算；往来款长期挂账的问题，德钦县红十字会已清理，完成整改；工会账户未单独建账核算的问题，德钦县红十字会已经开立了工会账户未，完成整改。                                                                                                                                                                                                                 

针对此次审计发现的问题，德钦县红十字会高度重视，采纳了审计建议。