审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县供销合作社联合社2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果公告

2025年   第 10号

（总第275号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组自2024年3月5日至2024年4月20日，对德钦县供销合作社联合社（以下简称“德钦县供销社”）2023年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。德钦县供销社对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的及时性、真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县供销社是德钦县人民政府直属主管的参照公务员法管理的事业单位，属于县级财政一级预算单位，内设2个职能部门，核定人员编制5人，核定车辆编制0辆，2023年末实有人员5人，实有车辆0辆。德钦县供销社除本级外无二级预算单位。

（二）部门预决算情况

德钦县财政局下达德钦县供销社2023年度预算总额为234.58万元，其中：年初批复预算179.25万元，追加调整预算55.33万元。决算报表反映，2023年部门总收入234.58万元，总支出234.58万元；年初结转和结余0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余0万元。

（三）部门资产负债情况

2023年度财政账户报表反映，德钦县供销社期末资产合计104.94万元、负债合计104.82万元、净资产合计0.12万元。其中：行政单位资产0万元、负债0万元、净资产0万元；事业单位资产104.94万元、负债104.82万元、净资产0.12万元。

（四）行政事业单位所属企业情况

德钦县供销社现有所属一级企业1个，无二级及以下企业。德钦县供销社现有所属一级企业由德钦县供销联合公司履行出资人职责，由德钦县供销社负责监管。截止2023年12月31日企业注册资本共计458万元，资产共计1136.90万元、负债共计613.65万元、所有者权益共计505.25万元。德钦县供销社没有人员在企业兼职。

（五）部门绩效管理和内控制度建设情况

德钦县供销社已启动绩效管理制度体系建设，已对2023年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审核。德钦县供销社已根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建设内控制度作为单位内部控制管理、运行和监督评价的指导和依据，内控制度明确了各部门的职能职责，对预决算管理、绩效管理、单位收支业务、政府采购、资产管理、合同管理等方面的单位活动实施内部控制，规范单位各项活动。但仍存在出差审批不规范的问题。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年度，德钦县审计局对全县97个县级一级预算单位2019年度预算执行进行了专项审计调查，其中德钦县供销社存在预算执行进度未达标的问题。通过审计，德钦县供销社2023年度预算执行未发现此类问题。

二、审计评价

审计结果表明，德钦县供销社2023年度财政资金管理基本规范，经济活动基本真实、合法，但还存在出差审批不规范、在往来中核算收支、往来款项长期挂账、预算编制不准确的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1. 在往来中核算收支，涉及金额40 000元。

2022-2023年度，德钦县供销社收到迪庆藏族自治州供销合作社联合社拨款资金40 000元，计入其他应付款，未计入其他财政拨款收入。

2. 预算编制不准确。

（1）2023年度，德钦县供销社从“工作经费”中列支劳务费14 500元、邮电费156元、办公费5344元、差旅费10 000元。依据本级项目测算表，“工作经费”下达资金50 000元，其中办公费预算40 000元、差旅费预算10 000元，挤占办公费14 656元。

（2）2023年度，德钦县供销社从“供销社工作经费”中列支劳务费25 000元。依据本级项目测算表，“供销社工作经费”下达资金30 000元，其中办公费预算25 000元、差旅费预算5000元，挤占办公费及差旅费25 000元。

（二）内部控制建设及执行方面发现的问题

3.出差审批不规范。

2023年度，德钦县供销社存在出差审批不规范的情况，部分出差审批时间在出差之后，涉及金额 11 674元。

（三）其他方面发现的问题

4.往来款长期挂账，涉及金额2 000 000元。

截至2023年12月31日，德钦县供销社存在往来款长期挂账2 000 000元，其中其他应付款1 000 000元、其他应收款1 000 000元，均为县城农资仓库贷款本金偿还款，均挂账两年以上。

四、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1. 在往来中核算收支，涉及金额40 000元。

德钦县供销社应当准确核算会计科目，将财政拨款资金纳入收入核算，规范会计基础工作。

2. 预算编制不准确。

德钦县供销社应当在以后年度编制预算时，认真进行预算编制，保证实际拨付时严格按照预算执行。

3. 出差审批不规范。

德钦县供销社应当在以后工作中增强公务差旅行为的预见性，规范出差审批程序。

4. 往来款长期挂账，涉及金额2 000 000元。

德钦县供销社应当对往来款项及时进行清理、结算。

（二）审计建议

1.建议德钦县供销社加强会计基础工作，准确核算、规范预算编制工作，加强对预算支出的管理和监督，严格按照预算编制进行支出。

2.建议德钦县供销社注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免长期挂账。

3.建议德钦县供销社在以后工作中严格执行内控制度，规范出差审批程序，严格按照德钦县党政机关公务差旅费管理办法开展出差申请、审批、报销工作。

 四、审计发现问题的整改情况

（一）对在往来中核算收支的问题，德钦县供销社已做账务调整，计入其他财政拨款收入并进行收支核算，规范会计基础工作，问题已完成整改。

（二）对预算编制不准确的问题，德钦县供销社在2024年的预算工作中，将办公费、差旅费、劳务费及邮电费等进行了单独预算，并按照预算执行实际支付，问题已完成整改。

（三）对出差审批不规范的问题，德钦县供销社承诺在以后工作中增强公务差旅行为的预见性，规范出差审批程序，问题已完成整改。

（四）对往来款长期挂账的问题，因德钦县供销社未争取到专项资金，问题暂未完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县供销社高度重视，采纳了审计建议。