审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县羊拉乡卫生院2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2024年   第 40号

（总第264号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年3月22日至2023年5月31日，对德钦县羊拉乡卫生院（以下简称“羊拉乡卫生院”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。羊拉乡卫生院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

羊拉乡卫生院属于县级一级预算单位，主管单位为德钦县卫生健康局；内设8个职能部门，核定人员编制20人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员18人，实有车辆1辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达羊拉乡卫生院2022年度预算总额682.62万元，其中：年初批复预算470.08万元，追加调整预算212.54万元。决算报表反映，2022年部门总收入831.05万元，总支出838.46万元，年初结转和结余28.11万元，当年无结余分配，年末结转和结余20.7万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

羊拉乡卫生院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，比上年度增加1.5万元，全额增长；“三公”经费2022年支出2.88万元，比上年度增加2.88万元，全额增长；培训费2022年支出1.34万元，比上年度增加0.82万元，增长157.69%。

（四）国有资产管理情况

羊拉乡卫生院2022年度固定资产账面净值年初余额 108.89万元，本年增加2.2万元，年末余额111.09万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对羊拉乡卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在应缴未缴非税收入、预算执行支付进度未达标、违规转移零余额账户资金、取得固定资产未入账的问题，经审计调查，2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.发放绩效工资未报相关部门核定，涉及金额110 300元。

德钦县羊拉乡卫生院2021年账面反映“累计结余-2021年医院医疗收入专项资金”科目期初余额为-590 940.75元，本年医疗结余631 470.79元，期末结余为40 530.04元。

2022年1月，支付2021年绩效110 300元，发放在职在编职工20人，未履行绩效工资核定程序。

2.发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

2022年3月，家庭医生签约补助发放24 000元，其中发放在职在编职工17 000元，发放家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

3.单位承担应由个人承担的费用，涉及金额144元。

2022年3月，使用单位资金144元为2名在职在编职工订阅《云岭先锋》。

4.超标准报销差旅费，涉及金额760元。

羊拉乡卫生院2022年报销差旅费时，存在下乡当日往返按70元/人.天报销伙食补助的情况，共计多报销伙食补助760元。

5.应缴未缴存量资金，涉及金额349 863.14元。

（1）截至2022年12月31日，羊拉乡卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转为137 646.63元。

（2）截至2022年12月31日，羊拉乡卫生院账面反映“其他应付款”中结转两年及以上的资金余额212 216.51元。

6.隐匿列支“三公”经费，涉及金额15 399.16元。

羊拉乡卫生院2022年存在将公务用车运行维护费计入差旅费、办公费、其他商品和服务支出核算的情况，涉及金额

15 399.16元。

（二）国有资产管理方面发现的问题

7.库存物品管理不规范，涉及金额169 897.03元。

2022年12月，羊拉乡卫生院药品盘亏169 897.03元，直接记入“业务活动费用-医疗费用”，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

8.集采目录物品未履行集中采购程序，涉及金额7000元。

2022年7月，羊拉乡卫生院购买A4纸7000元，未履行政府集中采购程序。

9.固定资产账账不符209.91元。

截至2022年12月31日，羊拉乡卫生院固定资产账面净值为111 0912.63元，资产管理信息系统净值为111 0702.72 元，账面净值比系统净值多209.91元。

（三）其他方面发现的问题

10.往来款长期挂账，涉及金额261 102.50元。

截至2022年12月31日，羊拉乡卫生院账面反映挂账两年以上的“其他应收款”金额为48 885.99元，“其他应付款”金额为212 216.51元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对发放绩效工资未报相关部门核定，涉及金额110 300元的问题，在审计报告征求意见期间已收回2021年发放绩效资金，审计根据规定责令羊拉乡卫生院履行绩效工资核定程序。

2.对发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院将发放给职工的全部补助纳入绩效总量。

3.对单位承担应由个人承担的费用，涉及金额144元的问题，在审计报告征求意见期间已收回资金，审计根据规定责令羊拉乡卫生院将收回的资金上缴省级国库。

4.对超标准报销差旅费，涉及金额760元的问题，在审计报告征求意见期间已收回资金，审计根据规定责令羊拉乡卫生院将收回的资金上缴省级国库。

5.对应缴未缴存量资金，涉及金额349 863.14元的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

6.对隐匿列支“三公”经费的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

7.对库存物品管理不规范169 897.03元的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院厘清库存物品盘亏情况，说明盘亏原因，及时按照相关规定履行审批程序，及时调整账务，保证账实相符。

8.对集采目录物品未履行集中采购程序的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

9.对固定资产账账不符209.91元的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院及时进行会计调整，加强固定资产管理，定期清查盘点，做到账账、账实相符。

10.对往来款长期挂账，涉及金额261 102.50元的问题，审计根据规定责令羊拉乡卫生院对往来款项及时进行清理、结算。

（二）审计建议

1.建议羊拉乡卫生院建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议羊拉乡卫生院进一步加强对《德钦县改革完善基层医疗卫生机构绩效工资政策及全科医生培养与使用激励机制的实施方案》（德政办发〔2020〕61号）及相关法律法规的学习，严格按照相关规定合理确定绩效总量，规范发放绩效工资。

3.建议羊拉乡卫生院加强会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据、规范财政资金支付，严格执行政府采购的相关规定。

四、审计发现问题的整改情况

羊拉乡卫生院完成整改5项,其中：对发放绩效工资未报相关部门核定110 300元的问题，审计报告征求意见期间已收回2021年发放绩效资金；单位承担应由个人承担的费用144元已上缴省级国库；超标准报销差旅费760元已上缴省级国库；应缴未缴存量资金349 863.14元：上缴德钦县财政局160 768.07元、上交住建局1260元、上缴税务局4124.07元、已使用资金169 019元、调账资金14 692元；对固定资产账账不符209.91元已调账。羊拉乡卫生院承诺在以后年度做好相关工作3项，其中：发放职工家庭医生签约补助纳入绩效总量的问题；杜绝隐匿列支“三公”经费；集采目录物品履行集中采购程序。部分完成整改2项，其中：库存物品管理不规范169 897.03元的问题，38 394.51已厘清物品盘亏原因，审批程序正在办理中，131 502.52元未完成清理；往来款长期挂账261 102.5元已清理252 742.5元、8360元尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县羊拉乡卫生院高度重视，采纳了审计建议。