审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县奔子栏镇中心卫生院2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计调查结果公告

2024年   第 36号

（总第260号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年3月16日至2023年5月31日，对德钦县奔子栏镇中心卫生院（以下简称“奔子栏镇卫生院”）2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。奔子栏镇卫生院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

奔子栏镇卫生院属于县级一级预算单位，主管单位为德钦县卫生健康局；下设办公室、妇产科、内科、外科、藏医科、财务科、化验科及公共卫生科8个科室；核定人员编制34人，车辆编制1辆；2022年末实有人员38人（返在职5人），实有车辆3辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达奔子栏镇卫生院2022年度预算总额1352.48万元，其中：年初批复预算984.99万元，追加调整预算367.49万元。决算报表反映，2022年部门总收入1603.21万元，总支出1549.21万元，年初结转和结余84.22万元，当年无结余分配，年末结转和结余138.22万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

奔子栏镇卫生院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，与上年相比无增（减）变化。“三公”经费2022年共支出1.61万元，与上年相比增加0.32万元，增加幅度24.81%；会议费2022年无支出，与上年相比无增（减）变化；培训费2022年支出4.65万元，与上年相比增加2.32万元，增加幅度为99.57%。

（四）国有资产管理情况

奔子栏镇卫生院2022年度固定资产账面净值年初余额 240.06万元，本年减少48.19万元，年末余额191.87万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对奔子栏镇卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度未达标的问题，经专项审计调查，2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

2022年9月，发放在编职工家庭医生签约补助25 877.6元，未纳入绩效总量。

2.超范围报销差旅费，涉及金额1430元。

（1）2022年8月，报销参加事业单位人事管理信息系统培训费用中1人出差香格里拉，报销交通补助92元，未取得票据，应报销62元，多报销30元。

（2）2022年12月，报销4人11天7个村卫生室健康素养下乡费用，其中出差书松、夺通、叶日7天，报销伙食补助2800元，未报销住宿费，当日往返多报销伙食补助1400元。

3.应缴未缴存量资金，涉及金额1 610 350.72元。

（1）截至2022年12月31日，德钦县奔子栏镇中心卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转为573 871.59元。

（2）截至2022年12月31日，德钦县奔子栏镇中心卫生院账面反映“其他应付款”中结转两年及以上的资金余额1 036 479.13元。

4.隐匿列支“三公”经费，涉及金额491元。

2022年12月，报销健康素养下乡工作经费，其中491元为燃油费，计入差旅费核算，应计入公务用车运行维护费核算。

5.“三公”经费不降反增，涉及金额3178.18元。

    奔子栏镇卫生院2022年决算报表反映“三公”经费支出

16 088.93元，2021年决算报表反映“三公”经费支出

12 910.75元，2022年较2021年增长3178.18元，增长幅度为24.62%。

6.公务用车未定点维修，涉及金额2440元。

2022年12月，支付更换公车轮胎费用2440元，维修单位为德钦县奔子栏镇川云轮胎专卖店，该单位不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

7.会计核算不规范。

（1）2022年，奔子栏镇卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（2）2022年度，单位及个人部分的住房公积金未通过应付职工薪酬进行计提和缴纳。

（3）2022年，奔子栏镇卫生院存在将劳务费计入办公费核算、办公费和培训费计入其他商品和服务支出核算、电费计入办公费核算等情况。

（二）国有资产管理方面发现的问题

8.集采目录物品未履行集中采购程序，涉及金额9800元。

2022年，奔子栏卫生院采购打印机1台1500元、空调1台5360元、A4纸10件1800元、A3纸3件1140元，共计9800元，未履行政府集中采购程序。

（三）其他方面发现的问题

9.往来款长期挂账，涉及金额2 108 978.12元。

截至2022年12月31日，奔子栏镇卫生院账面反映挂账两年以上的“其他应收款”金额为636 419.39元，“应收账款”金额为12 425.76元，“应付账款”金额为203元，“其他应付款”金额为1 459 929.97元。

10.工会经费未单独开户，未单独核算。

截至2022年12月31日，奔子栏镇卫生院工会未单独开设账户，未单独建账核算，在行政账中使用“其他应付款-工会”科目核算，该科目2022年末账面余额为272 468.57元。

11.出差审批不规范。

2022年，奔子栏镇卫生院报销差旅费时存在出差审批在出差之后的情况。

12.账表不符。

（1）期初结转情况: 2022 年奔子栏镇中心卫生院期初结转报表数842 155.89元，账面数603 608.76元，报表比账面多238 547.13元。

（2）2022年度支出情况:2022 年奔子栏镇中心卫生院期末结转报表数15 492 029.07元，账面数15 253 481.94元，报表比账面多238 547.13元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院将发放给在编职工的补助纳入绩效总量。

2.对超范围报销差旅费，涉及金额1430元的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院将多报销的差旅费1430元上缴省级国库。

3.对应缴未缴存量资金1 610 350.72元的问题，在审计报告征求意见期间已清理资金1 444 768.37元，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院对剩余资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

4.对隐匿列支“三公”经费的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

5.对“三公”经费不降反增的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

6.对公务用车未定点维修的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院在以后的工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，杜绝类似问题再次发生。

7.对会计核算不规范的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

8.对集采目录物品未履行集中采购程序，涉及金额9800元的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

9.对往来款长期挂账，涉及金额2 108 978.12元的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院对往来款项及时进行清理、结算。

10.对工会经费未单独开户，未单独核算的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院及时开立工会账户，并单独对工会经费收支情况进行核算。

11.对出差审批不规范的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院在以后的工作中严格按照差旅费管理相关规定履行出差审批手续，杜绝此类情况再次发生。

12.对账表不符的问题，审计根据规定责令奔子栏镇卫生院在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

（二）审计建议

1.建议奔子栏镇卫生院建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议奔子栏镇卫生院进一步加强对《德钦县改革完善基层医疗卫生机构绩效工资政策及全科医生培养与使用激励机制的实施方案》（德政办发〔2020〕61号）及相关法律法规的学习，严格按照相关规定合理确定绩效总量，规范绩效工资发放。

3.建议奔子栏镇卫生院加强会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据、规范财政资金支付，严格执行政府采购的相关规定，规范管理工会经费。

四、审计发现问题的整改情况

奔子栏镇卫生院完成整改3项,其中：超范围报销差旅费的问题已将多报销的差旅费1430元上缴省级国库；应缴未缴存量资金1 610 350.72元的问题，在审计报告征求意见期间已清理资金1 444 768.37元，上缴德钦县财政局165 582.35元；工会经费未单独开户，未单独核算的问题已单独开立账户并进行核算。奔子栏镇卫生院承诺在以后年度做好相关工作8项，其中：发放职工家庭医生签约补助纳入绩效总量；杜绝隐匿列支“三公”经费和“三公”经费不降反增的情况；公务用车定点维修；规范出差审批和会计核算；集采目录物品履行集中采购程序；账表相符。奔子栏镇卫生院往来款长期挂账2 108 978.12元，已清理1 662 613.65元，446 364.47元尚在整改中。

针对此次审计发现的问题，德钦县奔子栏镇卫生院高度重视，采纳了审计建议。