审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县乡村振兴局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果公告

2025年   第 14号

（总第279号）

根据《中华人民共和国审计法》的相关规定，我局对德钦县乡村振兴局2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计，现将审计情况公告如下：

一、基本情况

 德钦县乡村振兴局是德钦县人民政府直属主管的行政单位，属于县级财政一级预算单位，内设5个职能部门，核定人员编制8人，核定车辆编制1辆，2023年末实有人员9人，实有车辆1辆。德钦县乡村振兴局除本级外无二级预算单位。

二、审计发现的主要问题

1.隐匿列支“三公”经费。

2.政府采购履行不规范。

3.会计核算不规范。

4.预算编制不准确。

5.超预算列支“三公”经费。

6.应缴未缴存量资金2 040 169元。

7.内部控制存在缺陷。

8.往来款长期挂账1 689 726.62元。

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚情况：针对上述问题1，根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）“第一部分 总说明……三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。”的规定，建议乡村振兴局在今后工作中根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，登记会计账簿，不得隐匿“三公”经费；针对问题2，根据《云南省财政厅关于试行开展公务用车保险加油维修框架协议采购的通知》（云财采〔2023〕3号）“一、框架协议试行要求 2023年全省政府采购公务用车加油、保险、维修服务，试行开放式框架协议方式。国家机关、事业单位、团体组织（以下简称‘采购人’）多频次采购公务用车加油、保险、维修服务，且单次采购预算金额未达到采购限额标准的，原则上应当采用框架协议采购方式……三、严格落实采购人主体责任……（二）采购人应当加强对公务用车及驾驶人员管理……车辆加油服务一律实行加油卡结算，严禁将加油卡出借他人使用”的规定，建议德钦县乡村振兴局应在今后工作中加强公务用车管理，严格执行框架协议；针对问题3，根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）“第一部分 总说明……三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。”的规定。建议德钦县乡村振兴局应在今后工作中按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝出现此类问题；针对问题4，根据《中华人民共和国预算法》（2018年修正版）第五十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支。”的规定，建议德钦县乡村振兴局应在今后工作中按照年度支出需求编制年初预算，确保预算的完整性及准确性；针对问题5，根据《财政部关于加强“三公”经费管理严控一般性支出的通知》（财预〔2022〕126号）“二、硬化预算执行刚性约束。全面加强预算执行管理，硬化实化预算约束机制，严格执行人大批准的预算，强化预算指标管理，不得无预算、超预算安排支出。”的规定，建议德钦县乡村振兴局应在今后工作中加强“三公”经费管理管控，不得无预算、超预算安排支出；针对问题6，根据《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号）“一、明确结转结余资金的范围及清理措施……（四）关于部门预算结转结余资金。部门预算结转结余资金，既包括一般公共预算安排的部门预算结转结余资金，也包括政府性基金预算安排的部门预算结转结余资金。部门预算结余资金以及结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金），由同级财政收回统筹使用……”的规定。建议德钦县乡村振兴局应当对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用；针对问题7，根据《德钦县县级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（德政办发〔2021〕19号）第四条“各单位要建立健全出差审批管理制度，严格差旅费预算管理，出差工作人员必须按照规定提出出差申请报经单位领导批准”及《德钦县党政机关公务差旅费管理办法》（德政办发〔2023〕17号）第二十六条“出差人员出差结束后应当及时办理差旅费报销手续，报销时应当提供出差审批、机票、车票、住宿发票、公务卡刷卡凭条等凭证”的规定，建议德钦县乡村振兴局应在今后工作中严格执行出差审批管理制度，及时按照规定办理出差审批程序；针对问题8，根据《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第113号）第三十八条“行政单位应当加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”、第四十九条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。 ”的规定，建议德钦县乡村振兴局应对往来款挂账情况进行全面对账核实，制定清理核销办法，限期清理核销。以后注重对往来款项的日常管理，定期进行核对清理，避免往来款项长期挂账。 

四、审计发现问题的整改情况

     对于问题1-5及问题7，德钦县乡村振兴局承诺今后将严格按照审计建议执行，视同完成整改；对于问题6及问题8，德钦县乡村振兴局已经合并至德钦县农业农村局，德钦县农业农村局反馈目前还在整改中。