审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县残疾人联合会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2025年   第 11号

（总第276号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组自2024年3月5日至2024年4月19日，对德钦县残疾人联合会（以下简称“德钦县残联”）2023年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计。德钦县残联对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县残联是德钦县人民政府直属公益一类事业单位，属于县级财政一级预算单位，内设4个职能部门，核定人员编制7人，核定车辆编制1辆，2023年末实有人员9人，实有车辆1辆。德钦县残联所属事业单位1个，为德钦县残疾人托养中心，该事业单位不承担行政执法职能外的行政职能。

（二）部门预决算情况

德钦县财政局下达德钦县残联2023年度预算总额为

602.03万元，其中：年初批复预算339.98万元，追加调整预算262.05万元。决算报表反映，2023年部门总收入605.53万元，总支出605.53万元；年初结转和结余0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余0万元。

（三）“部门资产负债情况

2023年度财政账户报表反映，德钦县残联部门期末资产合计183.65万元、负债合计2.76万元、净资产合计180.89万元。其中：行政单位资产0万元、负债0万元、净资产0万元；事业单位资产183.65万元、负债合计2.76万元、净资产合计180.89万元。

（四）部门绩效管理和内控制度建设情况

德钦县残联已启动绩效管理制度体系建设；已对2023年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审核。德钦县残联依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建设内控制度作为单位内部控制管理、运行和监督评价的指导和依据，内控制度明确了各部门的职能职责，对预决算管理、绩效管理、单位收支业务、政府采购、资产管理、合同管理等方面的单位活动实施内部控制，规范单位各项活动。但仍存在部分自行采购程序履行不规范、固定资产管理不规范的问题。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年度，德钦县审计局对全县97个县级一级预算单位2019年度预算执行进行专项审计调查，其中德钦县残联存在应缴未缴非税收入的问题，在审计征求意见期间已整改；存在预算编制不完整，预算执行进度未达标，扣缴义务人应扣未扣个人所得税的问题。通过审计，德钦县残联2023年度预算执行未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.隐匿列支“三公”经费。

德钦县残联存在将公务用车运行维护费计入其他支出、差旅费等隐匿列支“三公”经费的情况，涉及金额3432元。如2023年3月26号凭证，将其中燃油费280元计入“其他支出”核算。

2.公车燃油、维修、保险未执行框架协议，涉及金额   14 807.72元。

2023年度，德钦县残联全年存在公务用车加油、保险、维修未执行框架协议的问题，涉及金额共计14 807.72元，其中燃油费4021元、维修费8163元、保险费2623.72元。

3. 部分自行采购程序履行不规范。

德钦县残联部分采用询价方式进行采购的业务符合条件的报价单位不足3家。如2023年残疾人辅助器具采购、佛山乡巴美村康复体育活动室残疾人器材采购、2023年残疾人技能培训服务采购，参与报价的公司中两家公司的报价均高于采购预算。

4. 会计核算不规范。

德钦县残联2023年部分会计核算不规范，涉及金额7338.85元。如2023年1月19号凭证将电费计入“其他商品和服务支出”核算；2023年2月16号凭证将差旅费1955元计入“其他商品和服务支出”核算。

5. 未按合同约定履行义务。

2023年德钦县残联存在未按合同约定履行义务的情况，如：2023年6月43号凭证，支付2023年残疾人家庭无障碍改造项目预付款，未按合同约定支付；2023年7月61号凭证支付2023年度“阳光家园”计划服务费，未按合同约定支付。

6. “三公”经费不降反增，涉及金额13 085.53元。

德钦县残联2023年实际支出“三公”经费21 392.72元，2022年决算报表反映实际支出“三公”经费8307.19元，“三公”经费较上年增加13 085.53元，增长比例157.52%。

7. 预算编制不准确。

2023年德钦县残联存在预算编制不准确情况。例如：2023年9月21号凭证，从2023年（第二批）残疾人事业专项资金列支困难残疾人慰问金4000元，计入“生活补助”，该笔资金均为“其他商品和服务支出”预算，无“生活补助”预算；2023年7月61号凭证，从2023年残疾人‘阳光家园计划’州级财政补助资金中列支2023年度“阳光家园”计划服务项目经费100 000元，计入“委托业务费”，该笔资金均为“其他商品和服务支出”预算，无“委托业务费”预算。

（二）预算绩效管管理方面发现的问题

8. 未按申报的绩效目标使用专项资金。

2023年5月46号凭证，从《德钦县财政局关于下达2022年体育彩票公益金（分成部分）的通知》（德财综〔2023〕6号）资金中支付佛山乡巴美村康复体育活动室残疾人器材款，实际支出与该资金申报的绩效目标不匹配。

（三）国有资产方面发现的问题

9.固定资产管理不规范，少入账7569 958.46元。

经过抽查，德钦县残联其他事业单位用房（FW2020000001）入账价值1 064 815.15元，经落实为残疾人托养中心，残疾人托养中心工程结算审计审定建安工程投资为8 534 773.61元，少入账7 469 958.46元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对隐匿列支“三公”经费的问题。德钦县残联应当严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，今后的工作中不得隐匿列支“三公”经费。

2.公车燃油、维修、保险未执行框架协议的问题。德钦县残联应当在以后的工作中严格执行公务用车保险加油维修框架协议的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

3. 部分自行采购程序履行不规范的问题。德钦县残联应当在以后的工作中严格执行《中华人民共和国政府采购法》的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

4.会计核算不规范的问题。德钦县残联应当在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

5.未按合同约定履行义务的问题。德钦县残联应当在今后的工作中严格按照合同约定履行相关合同义务。

6.“三公”经费不降反增的问题。德钦县残联应当在今后的工作中严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

7.预算编制不准确的问题。德钦县残联应当在以后年度编制预算时，精准编制预算，严格按照预算执行。

8.未按申报的绩效目标使用专项资金的问题。德钦县残联应当在以后工作高度重视项目申报工作，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，严格按项目申报文件使用专项资金。

9.固定资产管理不规范的问题。德钦县残联应当补录残疾人托养中心真实、完整的固定资产价值，在今后的工作中定期对固定资产进行盘点，做到账实相符和账账相符。

（二）审计建议

1.建议德钦县残联加强会计基础工作，准确会计核算，保证账表相符，严格执行公务用车维保险加油维修框架协议的相关规定。

2.针对政府采购方面的问题，建议德钦县残联加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对固定资产管理不规范的问题，建议德钦县残联在今后的工作中定期对固定资产进行盘点，做到账实相符和账账相符；对资产处置应当严格履行审批手续；对达到固定资产使用标准的资产设置台账，按照政府会计准则制度的规定进行会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

德钦县残联承诺在以后年度做好相关工作8项，其中：隐匿列支“三公”经费、公车燃油、维修、保险未执行框架协议、部分自行采购程序履行不规范、会计核算不规范、未按合同约定履行义务、“三公”经费不降反增、未按申报的绩效目标使用专项资金；固定资产管理不规范的问题，德钦县残联已对残疾人托养中心进行了固定资产补录工作并提供了相关附件。

针对此次审计发现的问题，德钦县残联高度重视，采纳了审计建议。